关于2012年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况

关于2013年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况

关于2011年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改结果

国务院关于2015年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告——2016年12月23日在第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议上审计署审计长
刘家义

国务院关于2017年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告——2018年12月24日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上审计署审计长
胡泽君

十二届全国人大常委会第三次会议审议了审计署审计长刘家义受国务院委托所作的《关于2012年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,要求国务院责成有关部门对审计反映的问题认真整改、严格问责,并在2013年年底前将整改和处理情况向全国人大常委会报告。国务院高度重视这项工作,李克强总理于2013年7月3日主持召开国务院第15次常务会议,要求有关地方、部门和单位逐项整改,并及时、全面、准确公开整改情况,接受群众监督;要把整改作为推进改革的“催化剂”,倒逼改革和创新。各有关部门、单位和各地区按照全国人大常委会和国务院的要求及审计署依法下达的审计决定,认真进行了整改。据统计,截至2013年10月底,各被审计单位通过上缴国库、归还原资金渠道、补征税款、收回贷款、调整账目等方式整改问题金额3578.52亿元,通过补办手续、清退土地等方式整改违规征地用地51.97万亩,挽回和避免损失389.64亿元;根据审计建议,制定完善规章制度1998项。审计发现的175起案件线索及其他问题移送有关部门查处后,已有1204人被依法依纪处理。现将审计查出问题的整改情况公告如下:
一、财政管理方面审计查出问题的整改情况 关于公共财政预算管理问题。
1.有些事项列报不规范问题。对于财政部未向全国人大报告中国清洁发展机制基金运营收入等5.95亿元问题,财政部在向全国人大常委会报告2012年中央财政决算时已单独做了反映;对于在执行全国人大批准的预算中下划本级支出129.08亿元、上划转移支付177.83亿元问题,财政部正在研究从体制机制层面进一步完善预算管理方式,规范预算级次调整,逐步减少预算执行中的上划下划问题。
2.年初部分预算仍未落实到项目和单位问题。对于科技重大专项预算146.46亿元仅列示了总数问题,财政部表示今后将把已有具体实施方案、资金分配方案的科技重大专项支出资金列入部门预算,减少科技重大专项列入据实结算项目的金额;对于部门预算中有118.92亿元是14个部门的43个“打捆”项目预算问题,财政部将继续督促中央部门做好项目支出预算细化编制工作,将年初预算落实到具体基层单位和项目,提高年初预算到位率;对于在部门申报预算之外还批复暂列发展改革委和能源局部门预算的项目支出2.5亿元问题,财政部在2013年初已将上述资金分别列入发展改革委和能源局部门预算,严格按照部门预算程序进行审核。
3.部分投资安排给不符合条件的单位和项目问题。对于向不属于特定范围的14个项目下达投资5200万元问题,发展改革委对其中5个项目实施了更加严格的项目评审程序,适当增加复核环节,坚决淘汰不符合条件的项目,杜绝超范围安排投资的情况再次发生;对其中的9个粮食现代物流项目统一制定了专项工作方案,将严格相关管理。对于向虚构申报材料或不符合条件的6个项目下达投资2420万元问题,发展改革委对其中虚报资料骗取资金的2个项目下发了处理通知,取消批复的2012年中央预算内投资计划,收回已下达资金,并要求申报单位查明情况,追究相关企业和人员责任;对其中向非工业中小企业下达工业中小企业技术改造专项资金的4个项目,已会同工业和信息化部修改完善了项目申报的具体规定,今后将严格遵照产业政策审慎把握资金投向,同时还将督导地方相关部门严格项目审查,杜绝此类问题再次发生。对于超出年度计划或补助申请向58个项目下达投资9.77亿元问题,发展改革委对其中未按项目建设进度拨付资金的54个项目已要求相关地方进一步督促项目单位加快建设进度,同时要求国家电网公司向财政部门及时申请办理资金拨付,抓紧安排使用资金,确保项目按期建成发挥效益;对其中超出补助申请调整追加投资的3个项目,发展改革委将会同有关部门认真落实《煤矿安全改造项目管理暂行办法》,进一步加强项目审查和投资安排工作,对确需调整投资计划的项目,严格按照有关规定和程序办理;对其中未按申报及评审结果多下达投资的1个项目,发展改革委在查明原因后通报批评了有关责任人,并专门梳理和细化项目审批内部流程,在项目批复前增加复核环节,严防类似情况再次发生。
4.有的项目多头安排投资、资金分配过于分散问题。对于在4个专项中对12个锂离子正极材料项目都安排投资、补助标准不一致问题,发展改革委进一步明确规范了相关专项补助标准,同时将加大相关专项整合力度,力争做到同类项目补助标准统一,发挥好中央投资的引导作用;对于12亿元国家服务业发展引导专项投资补助差异较大且呈小、散状态问题,发展改革委按照政府机构改革和职能转变要求,已于2013年6月将31类点多、面广、量大、单项投资少的投资补助项目交由地方具体安排,2014年还将继续下放一批,届时将统一研究有关专项下放问题。同时,发展改革委还将修改完善相关管理办法,解决补助比例不均衡和区域之间差异较大等问题。
5.未按程序下达投资计划159.64亿元问题。对于14个专项发展规划、具体补助范围或工作方案尚未确定问题,发展改革委已报请国务院印发了《全国资源型城市可持续发展规划》,明确了1个专项的实施范围、支持方向、目标和期限等;将督促农业部尽快修改完善3个专项规划,按程序报批后组织实施;将督促有关部门抓紧退耕还林1个专项规划编制工作,尽快按程序报批;已分别通过并入其他专项、督促地方抓紧整改和落实试点项目,以及明确资金重点支持投向等方式对3个专项进行了纠正,并将会同有关部门督促检查;已分别制定了3个专项项目安排方案或具体工作方案;就目前已基本完成建设任务的3个项目,将于2014年起不再安排投资。对于33个项目的可行性研究报告、初步设计、用地手续、概算调整或资金申请等尚未批复问题,发展改革委就其中未按规定审批可行性研究报告的20个项目,已于2013年6月发布了新的《中央预算内投资补助和贴息项目管理办法》,今后不再审批这类项目可行性研究报告,并明确了相应责任主体;就未批复初步设计的5个项目,已责成相关地方发展改革部门进一步加快对污水处理厂项目的初步设计批复工作,今后将严格按照相关规定下达投资计划;就土地手续不完备的4个项目,已通过办理项目撤销手续、要求地方跟踪落实项目用地和厂房建设、补办项目用地预审意见等方式进行了整改,个别项目已按规定收回项目补助并处理了责任人;就超概算的2个铁路项目,将遵照有关文件规定,加强概算调整审核,严格履行有关程序,避免类似情况再次发生;就未批复资金申请报告的2个项目,已按要求补办立项手续。
6.部分预算和投资计划下达滞后问题。对于在追加的部门预算中有739.02亿元、投资计划中有112.37亿元未按要求于9月30日前下达问题,财政部今后将严格控制追加规模,规范追加程序,按规定时限下达代编预算,督促有关部门加快执行预算进度;发展改革委将进一步加强与有关地方和部门的协调配合,督促做好项目前期工作,加快投资计划下达进度,对中央新交办和救灾应急等事项,也将尽可能加快下达进度,确保及时发挥效益。对于转移支付预算中有10900.7亿元未按要求在全国人大批准后90日内下达问题,财政部将督促有关部门及早准备、开展转移支付有关项目准备工作,并完善资金管理办法,加快转移支付下达进度。对于上述情况导致12个项目建设进展缓慢问题,发展改革委已会同有关地方和部门,通过收回项目资金、督促资金拨付到位和项目开工建设、通知中止项目并调整项目资金用途等方式予以整改。
7.区域性税收优惠政策较多问题。财政部已将清理规范区域税收优惠政策作为深化税制改革的重要内容,严格控制税收减免事项,要求除专门的税收法律法规外,起草其他法律法规时不得具体规定税收减免事项。同时明确将区域发展规划与税收优惠政策脱钩,今后各类区域发展规划均执行国家统一财税政策,不得突破现行制度规定出台具体财税优惠政策。
关于政府性基金预算管理问题。
1.基金支出预算部分年初预算与实际支出存在差异问题。对于8项基金代编预算112.97亿元全部未执行问题,财政部正在研究设立政府性基金预算调节基金的可行性,拟将政府性基金超收收入和结余结转资金转入调节基金,解决政府性基金代编预算执行率偏低问题;对于执行中项目调增调减较多问题,财政部拟研究建立基金支出项目库,规范基金支出项目管理,提高预算编制准确性,对已批复部门预算的支出项目,除无法预见的临时性或特殊事项外,一般情况下不作调整,政府性基金超收收入原则上当年不安排支出;对于基金预算下达不及时、年底追加追减中央本级基金预算问题,财政部拟提前开展政府性基金预算的项目论证审核,提高年初预算到位率,对政府性基金预算中政策明确的据实结算项目,原则上全部列入年初预算,执行中进行清算,对政府性基金中的地方转移支付,将按规定时间及时下达地方,增强地方政府性基金年初预算的完整性。
2.未向全国人大细化报告部分基金超收收入安排支出、预算级次上划下划以及各项基金结转情况问题。财政部拟在编制2013年预算执行情况相关报告时,反映基金预算的调整变动情况,并分项反映各项基金的结转情况。
3.国家电影事业发展专项资金有待清理规范问题。目前,财政部正会同新闻出版广电总局修订《国家电影事业发展专项资金管理办法》,进一步规范资金管理,调整专项资金支持范围,重点支持影院建设和国产影片发行放映等。
关于国有资本经营预算管理问题。
1.4000户中央部门所属企业未纳入国有资本经营预算问题。财政部正在对未纳入中央国有资本经营预算实施范围的国有企业开展清理摸底,拟结合正在推进的国有企业和事业单位改革,分类分批逐步扩大中央国有资本经营预算实施范围。
2.预算编报和执行不规范问题。对于国有资本经营预算年初有804.97亿元没有细化落实到具体企业和项目问题,财政部正在研究制定中央国有资本经营预算管理、项目库管理、国有资本收益收取、支出绩效评价等4项管理办法,以进一步细化预算编制;对于批复的56.6亿元预算的项目类型与用途不匹配问题,财政部于2013年取消了新兴产业发展支出,并将预算支出方向由9类整合为6类,使国有资本经营预算列报项目类型与实际用途一致,准确反映国有资本经营预算执行情况;对于国有资本经营预算执行进度较慢问题,财政部2013年改变了以往年度国有资本经营预算按企业年报利润确定上缴收入再安排支出的做法,通过预收部分企业国有资本经营收益的办法解决。
3.部分预算分配分散或投入非关键领域,未能充分体现政策要求问题。财政部已取消了节能减排和科技创新2个专项资金。
关于财政管理绩效问题。
1.中央本级财政资金闲置较多问题。对于部分公共财政预算收入不能统筹使用,车辆购置税收入累计结余较大问题,财政部正按照国务院要求,结合财税体制改革进展,研究改进车辆购置税管理。截至2013年10月31日,车辆购置税收入累计结余已安排支出。对于中央部门本级和项目支出结余结转资金较大问题,财政部已明确要求,对于结余资金,扣除2013年部门预算中已批准安排动用资金后,应按有关规定全部在2014年统筹安排动用;对于结转资金,要求部门充分预计截至2013年底结转资金数额,并全部在2014年部门预算中反映,做到当年预算安排与以前年度结转结余资金有机结合。对于彩票公益金等3类政府性基金连年结转、累计余额较大问题,财政部拟采取以下措施:一是从新增建设用地有偿使用费中分别安排资金300亿元和100亿元,支持地方建设高标准基本农田和实施土地整治重大工程;二是根据国务院有关要求和现行彩票管理制度规定,统筹研究中央彩票公益金支持贵州等地社会公益事业发展项目计划,待上报国务院批准后实施;三是结合今后建设工作进展,适时安排使用核电站乏燃料处理处置资金。
2.绩效评价覆盖面较低问题。2013年,财政部纳入中央部门绩效评价的项目和金额分别比上年增长28.6%和153.6%,同时要求中央部门在编制2014年部门预算时,进一步提高纳入绩效评价试点范围的项目资金规模和比例。
关于转移支付管理问题。
1.转移支付结构不够合理问题。财政部将根据政府机构改革和职能转变的要求,进一步加大规范中央对地方转移支付工作力度,优化转移支付结构,大幅度减少、合并中央对地方专项转移支付项目,增加一般性转移支付规模和比例,逐步形成统一规范透明的财政转移支付体系。
2.转移支付管理不够完善问题。对于31项专项转移支付尚未制定管理办法问题,财政部已会同有关部门,抓紧制订和完善相关专项转移支付管理办法。目前,有2项已出台,14项正在抓紧研究或制定,8项被取消或合并,其余7项也将尽快制定。对于25项专项转移支付因投入市场竞争领域、投向交叉重复等需要清理整合问题,财政部正积极研究清理整合工作,目前已取消1项,拟将投向市场竞争领域的4项改为投向市场配置资源失灵领域,正会同相关部门对分配交叉重复的20项进行清理整合。
3.部分专项转移支付存在多头分配和使用分散问题。对于质量技术监督补助等3个专项由部门切块后分别分配且分配方法和标准不同问题,2013年在分配时已分别由相关部门统一提出经费分配方案,由财政部审核后下达;对于2290.31亿元专项转移支付分配给18个省的3.7万多个项目,财政部正在全面清理整合专项转移支付,完善专项转移支付分配管理方式。
4.拨付地方的部分专项转移支付层层结存问题。对于18个省中央财政能源节约利用类三款科目资金结存在地方财政和相关主管部门共计177.45亿元问题,地方各级政府、财政和其他相关主管部门加快了资金下拨的进度,截至2013年10月底共下拨108.05亿元;对于项目单位虚报冒领、挤占挪用能源节约利用类三款科目资金7.73亿元问题,截至2013年10月底,已收回虚报冒领资金6.48亿元中的2.61亿元,挪用的1.25亿元资金已全部归还原资金渠道;对于能源节约利用类443个项目实施进度慢或建成后未实现目标问题,有183个建设缓慢的项目加快了建设进度或已完成项目建设,有15个原未发挥效益的已完工项目实现了预期目标,其余项目正在整改中。
关于预算收支基础管理问题。
1.公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算功能界定尚不清晰问题。对于公共财政预算和政府性基金预算分别安排防汛度汛、扶贫和医疗救助等支出问题,财政部从2013年起,公共财政预算特大防汛补助费中不再安排已由政府性基金预算安排的汛前应急度汛支出,同时考虑到“十二五”时期中央专项彩票公益金支持扶贫和医疗救助项目安排的延续性,拟于“十二五”结束后认真研究彩票公益金安排扶贫和医疗救助方面支出等问题;对于在多类预算中安排补助支持对象相同、项目内容基本类同的专项问题,财政部正在研究制定《中央国有资本经营预算管理办法》等相关制度,进一步明晰国有资本经营预算的功能定位,逐步解决国有资本经营预算、公共财政预算、政府性基金预算支出安排交叉重复问题。
2.账户管理不规范问题。对于中央本级的3个金融机构共管基金专用账户未按规定归口财政部国库司管理问题,财政部已将共管基金账户实行归口管理。对于5个部门使用过渡账户收缴30项非税收入问题,财政部已督促5个部门基本完成整改。其中,船舶港务费等27项已按非税收入收缴管理制度改革确定的方式实现收入;海关监管手续费、货物行李物品保管费已按规定取消;对按照原规定清缴的以前年度港口建设费,拟根据非税收入收缴管理制度改革确定的方式进行管理。
3.将应通过财政直接支付方式支付到收款人或用款单位的财政资金采用授权支付方式问题。财政部正在研究财政直接支付和授权支付的最佳结合点,会同有关部门继续调整完善支付范围划分的相关规定。同时,选择教育部等部门组织开展全年用款计划编报工作,将预算指标对用款计划的控制机制由“部门+科目”细化为“基层预算单位+科目”,防止发生资金转入部门实有资金账户的问题。
4.金财工程应用支撑平台方面问题。财政部正在启动构建以金财工程应用支撑平台为中间支撑层的财政信息一体化管理系统,力争消除“信息孤岛”,解决金财工程应用支撑平台因未全面应用导致的业务管理不衔接、系统运行不协同、数据标准不统一、信息交换不通畅等问题。
关于决算草案编制问题。
1.决算草案编制的程序、时限、方法以及调整事项等不够完善问题。财政部认为,已在《财政总预算会计制度》等有关文件中作了明确规定,今后将进一步明确决算草案编制方法,提出改进编制程序、时限等具体措施,提高编制的规范性和及时性。
2.决算草案未分科目、分级次列报预算变更情况问题。财政部认为,目前的中央决算草案中的“决算数为预算数的%”栏目以相对数形式列示了当年预算的调整或变更情况,并在决算草案的文字说明中对预算调整或变更情况做了说明。下一步将继续按照全国人大批准的预算所列科目编制中央决算草案,并在决算草案文字说明中详细反映执行中的公共财政预算变动情况。
3.决算草案未上报资产负债表,未反映国有股权、固定资产等资产及负债情况问题。财政部将进一步完善中央决算草案编制内容,研究设置专门账簿,对中央财政直接持有的国有股权等资产负债进行管理,在决算草案中逐步反映相关资产和负债情况。
关于对地方财政监管方面问题。
1.政府职能范围不够清晰问题。财政部今后将进一步严格落实中央有关深化经济体制改革的要求,同时加强对地方财政监管,督促相关地区认真整改。有关地方已清理了487项违规出台的招商引资优惠政策,并取消了不符合规定的税收返还政策。有关地方表示,在今后的招商引资工作中将切实转变观念,采用科学、有效的工作方式和手段,注重改善企业综合投资环境,提高政府服务质量;把有限的财政资金重点向“三农”、社保、医疗等领域倾斜,切实保障民生支出。
2.各级政府间事权划分不够明确、财权划分不够合理问题。财政部正抓紧研究深化财税体制改革方案,在合理界定政府与市场边界的基础上,力争明确划分各级政府的事权与支出责任,并结合税制改革等,进一步理顺中央和地方收入划分,完善地方税体系。
3.一些地方财政管理不够规范问题。财政部组织开展了地方财政对外借款和财政专户检查,要求各地认真落实有关规定,全面清理财政对外借款,进一步精简压缩专户数量,严格控制专户设置。同时,正在研究起草财政对外借款管理办法,规范对外借款的范围和程序,健全还款保障和责任追究机制。
二、部门预算执行审计查出问题的整改情况
本次审计的58个中央部门高度重视2012年预算执行审计整改工作,及时采取措施,落实整改责任。43个部门的主要负责同志和分管领导对整改作出批示,要求切实采取措施进行审计整改;32个部门专门召开会议研究部署整改工作,制定整改方案和具体措施。截至2013年10月底,本次审计发现的58个中央部门及其所属单位违反财经制度规定169.85亿元,已整改154.87亿元,其中上缴中央财政0.78亿元,归还原资金渠道1.96亿元。各部门在认真整改审计查出问题的同时,注重从源头上、体制机制上分析查找问题原因,建立规范的内部管理和监督长效机制,34个部门及部分所属单位制定、修订了139项内部规章制度,涉及财务预算、政府采购、资金资产和内部监督等多个方面。
关于预算执行未完全到位,部分单位虚列支出、以拨作支问题。对于结转结余资金356.34亿元问题,财政部将对当年结转结余资金比上年增加较多或多年累计结转结余资金规模较大的中央部门,适当压缩2014年财政拨款预算总额;有关中央部门也将加强工作计划与预算的衔接,进一步细化预算,切实盘活用好结转结余资金,发挥资金效益。对于11个部门本级和2个所属单位虚列支出、以拨作支问题,相关部门已通过加快预算执行进度,加强预算支出管理,调整有关账目等方式进行了整改。
关于一些单位仍存在违反财经制度规定等问题。对于8个部门本级和11个所属单位多申领财政资金1.87亿元问题,已通过加强预算编制管理、收回资金上缴中央财政、调整有关账目和决算报表等方式整改1.84亿元,其余270万元正在商财政部解决;对于10个部门本级和1个所属单位为非所属预算单位申报预算1.81亿元问题,已通过加强预算编制管理、相关支出列入转移支付资金等方式整改1.75亿元,其余600万元正在积极整改;对于10个部门本级和21个所属单位套取挪用1.15亿元资金发放津补贴和修建办公楼问题,已通过加强预算支出审核、归还原资金渠道等方式整改1.13亿元,其余131万元已立案调查;对于11个部门本级和17个所属单位自定项目收费或摊派3.29亿元问题,已通过停止收费、向有关主管部门报批等方式整改1.93亿元,其余1.36亿元正在积极整改;对于57.79亿元非税收入收缴、资产管理和会计核算不规范等问题,已通过加强财务管理、严格出租出借审批程序、调整账目或决算报表等方式整改43.83亿元,其余13.96亿元正在积极整改。
关于相关预算管理制度与实际不适应,难以有效发挥约束作用问题。对于在预算科目和支出项目间调剂使用资金13.72亿元问题,已通过加强预算支出管理、严格预算执行、调整有关账目和决算报表、归还原资金渠道等方式整改13.4亿元,其余3232.83万元正在整改;对于4.26亿元基本支出在项目预算中列支问题,已通过加强预算编制和执行管理、调整有关账目和决算报表等方式进行了整改;对于有的支出标准不完善问题,有关部门表示今后将认真贯彻落实中央有关规定,严格执行有关标准,并研究提出完善有关公务接待标准的意见建议。
关于政府采购和招投标制度执行不够严格问题。对于20个部门本级和11个所属单位无预算、超预算采购7.12亿元问题,已通过加强政府采购预算编制管理、补报政府采购预算等方式进行了整改;对于23个部门本级和28个所属单位未经批准采购进口产品或超标准采购等5.17亿元问题,已通过加强政府采购管理、严格执行政府采购制度规定等方式整改5.14亿元,其余304.61万元正在积极整改;对于12个部门本级和28个所属单位未按规定集中采购或公开招标采购7.46亿元问题,已通过严格部门集中采购制度执行、加强招标管理等方式整改7.42亿元,其余342.15万元正在积极整改。
关于一些部门计划外召开会议,甚至超标准、超范围支出会议费问题。相关部门结合贯彻中央八项规定以及习近平总书记、李克强总理的重要批示精神,提出了完善会议管理、严格计划控制、细化会议预算和加强监督检查等具体整改措施。对于计划外召开三类及以上会议问题,已通过严格会议计划控制、做好会议计划的编制和审批、修订完善部门会议活动管理办法等方式整改;对于在非定点场所召开会议问题,已通过严格执行定点会议场所有关规定、鼓励使用单位内部培训场所等方式整改;对于超标准列支会议费问题,已通过强化财务审核把关、严格执行会议费支出标准、控制会议数量和规模等方式整改;对于向其他单位转嫁或挤占其他支出列支会议费问题,已通过强化财务审核把关、加强会议费支出控制、规范会议费报销流程等方式整改。
计划管理不严格,部分团组行程及经费使用不符合规定问题。相关部门提出了严格因公出国计划审批、完善团组管理、强化预算约束力、规范经费使用和健全部门因公出国活动监管机制的具体措施,进一步加强出国团组未纳入年初计划问题,已通过严格出国团组计划编制、严格执行计划报批审核制度等方式整改;对于出访人数、天数、地点超规定问题,已通过从严审核出国团组量化管控等方式整改;对于无预算、超预算或超标准、超范围列支出国费预算编制管理、强化出国费标准、规范出国费用转嫁给其他单位问题,已通过强化财务审核把关、加强出国费报销渠道等方式整改。
关于部门决算草案部分内容编报不准确问题。相关部门已通过调整账目和报表等方式整改11.67亿元,其余29.07亿元已报请财政部拟通过调整2013年决算年初数方式进行整改。
此外,对中央预算单位是否实行部门预算管理还缺乏具体标准问题,财政部将结合国务院机构改革、全国人大加强部门预算审查监督的要求以及推进预算公开的需要,进一步规范中央预算单位部门预算管理。
三、地方政府性债务审计查出问题的整改情况
关于一些地方通过信托、BT和违规集资等方式变相融资现象突出问题。财政部、发展改革委、人民银行、银监会联合下发了《关于制止地方政府违法违规融资行为的通知》。针对部分地方违规集资30.59亿元问题,财政部下发了督促有关地区核查整改违规集资问题的通知,目前各地已整改到位9.05亿元。此外,财政部还通过收集网络舆情、公开市场信息,以及设立“地方政府违法违规举债融资举报信箱”等方式,全面监控地方政府机关、事业单位、融资平台公司等举借政府性债务中的违法违规行为。
关于部分地区债务增长较快问题。财政部进行了债权债务对账,进一步夯实债务数据基础,强化债务监管。有7个省、市级政府已制定和完善了政府性债务管理制度,4个省级政府正在研究出台相关制度,加强和规范政府性债务的管理。
关于地方债务管理不规范,融资平台公司清理不到位问题。对于违规为817.67亿元债务提供担保以及以虚假或不合规抵押融资262.38亿元问题,有关地方和部门正在通过协商解除担保协议、撤销承诺函、被担保单位筹集自有资金归还等方式积极整改;对于378.16亿元债务资金被挪作他用问题,部分地方已归还原资金渠道135.33亿元;对于271.71亿元债务资金闲置2年以上问题,有关地方和部门已通过加快拨款进度、调整资金用途等方式整改267.73亿元;对于55家“退出类”融资平台公司未完全剥离政府性债务或公益性融资任务问题,有关地方政府和财政部门已采取措施剥离政府性债务,或将融资平台公司政府性债务纳入债务统计范围。此外,各地还通过调整账目、追加财政拨款、核销不良资产、补足资本金等方式整改问题金额34.91亿元。
四、民生及资源环境审计查出问题整改情况
关于我国城镇保障性安居工程跟踪审计方面问题。住房城乡建设部和地方政府分工协作、强化问责,采取多种措施进行整改:一是及时归还原资金渠道或上缴国库、清理收回或者补缴土地出让金、补缴房屋差价款;二是逐一核实清理周转出租保障性住房情况,视不同情况腾退住房、收回自住、补建或加收租金;三是切实加强审核,取消不符合条件的住房保障资格、停发追回租赁补贴、清退住房或按市场价格收取租金。对于57.99亿元专项资金被建设单位等挪作他用问题,已通过归还原资金渠道、收回贷款、上缴国库调整账目等方式整改51.21亿元;对于1.83万套住房被代建企业等违规出售问题,已通过清理收回违规出售的保障性住房、补缴土地出让金和房屋差价款等方式整改1.44万套。对于5333套保障性住房被用于周转或出租问题,已通过腾退住房、收回自住、补建或加收租金等方式整改4931套;对于11.97万户保障对象的收入财产等超标或重复享受保障问题,已有91988户不符合条件的保障对象被取消资格或停止享受待遇,追回33325户租赁补贴7029.69万元,并通过腾退收回或以提高租金、补缴差价等方式予以整改,涉及保障性住房35431套。
关于农村中小学校布局调整方面问题。针对审计反映的就学距离增加、校舍和宿舍配备不到位、低龄学生寄宿人数多、辍学人数有所增长等问题,教育部已于2012年底下发了相关通知,要求由各省级政府相关部门指导,县级政府教育部门科学制定县域内农村义务教育学校布局调整专项规划,保障低年级学生就近走读上学。涉及的27个省和有关县根据文件要求,并结合自身实际,完善和出台布局调整相关政策措施40余项,江西、湖北等省的158个县陆续将1235个已撤并的农村教学点恢复办学。各地还采取安排交通补助、加大治理非法运营车辆力度、加快校车牌照发放等措施,努力解决农村学生交通困难等问题。
关于节能减排政策执行方面问题。对于9个省的543个项目未按规定进行环境影响评价的问题,已有410个通过环评审批,另有129个项目环评手续正在办理当中;对于95个建设项目未经节能评估审查问题,相关地方政府已陆续出台规定,要求今后建设项目开工前必须开展节能评估审查;对于44个节能减排项目未达预期目标问题,目前已有35个项目发挥了预期效益,另有9个项目正在积极整改;对于2.7亿元节能减排专项资金被违规使用问题,目前已有2.52亿元归还原资金渠道、由财政追回或责令完成相关项目建设。
五、重大政府投资项目建设管理审计查出问题整改情况
关于三峡工程竣工财务决算审计发现问题。三峡办就整改工作作出总体部署,湖北、重庆两省市政府和中国长江三峡集团公司、国家电网公司均成立整改工作领导小组,部署逐项纠正违规问题,目前问题已全部得到整改。对于多结算价款和多分摊建设成本7.55亿元问题,已追回资金3.57亿元、调整财务决算3.98亿元;对少计建设成本1.58亿元问题,已调整财务决算1.58亿元;对挪用移民资金2.79亿元问题,已全部归还原资金渠道;对工程建设中招投标管理、合同管理、资产管理不到位问题,有关单位进一步加强了内部管理,修订完善了《招标采购监督管理办法》、《大型水电项目工程价款结算办法》等57项制度。
关于高速公路建设审计发现问题。有关部门、地方和项目建设单位积极组织整改,已逐项纠正违规问题。对于缺乏充分统筹协调,高速公路省级衔接路段建设滞后,影响路网干线如期贯通问题,发展改革委会同交通运输部组织相关省市研究落实建设任务,将高速公路省级衔接路段建设列入年度重点建设计划加快实施;对于8.32万亩高速公路用地指标受限未办理审批问题,相关单位已将未报批用地指标逐级报有关部门审批;对于投资超概算47.33亿元问题,相关单位已启动概算调整工作,并报有关部门审批;对于合同金额56.1亿元的工程存在违规招标、转分包问题,相关建设单位已对违规转分包单位罚款287万元,处理相关责任人员21名,并公开通报处理处罚情况,同时还建立健全2项招投标制度;对于挪用建设资金6601万元问题,已全部追回。
关于区域综合交通运输体系建设审计调查发现问题。交通运输、铁路、民航等相关部门和单位以及广东省、珠江三角洲地区相关地方政府,就审计反映的问题进行了积极沟通和交流,认真听取和采纳有关意见建议。关于规划衔接不到位问题,有关地方政府建立和完善了项目与规划的衔接机制,以及交通运输基础设施建设、运营的统筹协调机制;关于运营结构不合理问题,有关地方政府正在积极协商交通运输、铁路、民航等部门和单位,研究进一步优化交通运输结构、促进各种运输方式的优势互补和分工协作的措施和办法;关于筹资困难、社会投资不足问题,已根据审计建议,认真研究和探索吸引社会资本参与交通建设等事项。
六、国有金融机构审计查出问题的整改情况
关于部分信贷政策落实不到位问题。对于9家银行分支机构在小企业贷款及出口卖方信贷中额外收费4.21亿元问题,相关银行已下发了收费标准的管理办法,加强了对经营单位收费业务的检查、指导和监督;对于通过中间人以“统借统还”形式放贷问题,相关银行提前收回了贷款,处理了相关责任人,完善了有关规章制度;对于27家银行分支机构向手续不全或担保不合规等项目放贷284.43亿元问题,涉及的6家银行通过提前收回贷款、完善项目手续、充实项目资本金、补充抵押担保和加强贷款管理等措施进行了整改,并对相关责任人进行了处理,涉及的61个问题已有49个完成整改,整改金额229.41亿元;对于183.91亿元贷款被客户挪用问题,涉及的6家银行采取了提前收回贷款、督促挪用资金归位、落实还款计划、改进资金监控手段和提起诉讼等整改措施,并对相关责任人进行了处理,涉及的155个问题已有132个问题完成整改,整改金额189.39亿元;对于22亿多元资金用于高利转贷或归还民间借款问题,其中涉及的案件线索已经移送司法机关立案查处,相关监管部门和银行正在全力追回资金,并对相关责任人进行了处理处罚。
关于一些银行分支机构人为调节存款和信贷资产质量指标问题。对于4家银行分支机构虚增存款11.63亿元问题,涉及的银行采取了加强代发工资业务管理、将违规转入个人账户的存款资金转回单位账户、加强存款业务的指导考核和结清有关承兑业务等整改措施,并对相关责任人进行了处理,6个问题已全部整改;对于将同业机构存款作为一般对公存款核算问题,涉及的银行采取了完善制度、加强管理和调整相关账目等整改措施,并对相关责任人进行了处理,整改金额2399亿元;对于18家银行分支机构用新增贷款或通过第三方企业承接债务等方式置换逾期贷款76.36亿元,有的未按实际及时调整资产质量分类,以掩盖资产质量问题,涉及的银行采取了加强贷款管理、监控借款人风险和经营情况等整改措施,问题已全部整改。
关于银行间债券市场关联交易输送利益问题较为突出问题。审计发现的11起案件线索已经移送司法机关立案查处,相关监管部门和金融机构已对相关人员进行了处理处罚,人民银行会同财政部、银监会等部门组织了对银行间债券市场的专项治理。
在整改过程中,相关监管部门和金融机构通过收回贷款、终止合同、补充担保等方式整改2910亿元,制定完善制度100多项,处理734人次。
七、国有企业审计查出问题的整改情况
关于部分企业投资管理不规范,创新机制尚不完善问题。对于45个建设项目未经国家有关部门核准就先行建设问题,目前已对其中25个项目补办了核准手续,归还原资金渠道14.47亿元,纠正违规征地5868.12亩,制定完善规章制度15项,并处理了相关责任人;对于53户企业科技投入增长总体滞后于生产经营规模发展问题,相关企业已制定完善规章制度6项,切实增加科技投入,严格落实对重大技术攻关和推广应用的激励机制。
关于法人治理结构尚不健全,一些企业会计核算不准确问题。对于1784项重大经济决策不合规,形成损失及潜在损失45.57亿元问题,目前已补征税款3.92亿元,挽回和避免损失4.77亿元,制定完善规章制度125项,处理相关责任人员15名;对于10户企业2011年收入不实46.65亿元、利润不实36.37亿元问题,目前已通过调整账目、归还原资金渠道和补征税款等方式整改80.45亿元,制定完善规章制度14项,处理相关责任人员37名;对于违规发放补贴、购买商业保险等5.57亿元问题,目前已通过补征税款、调整账目方式整改1.26亿元,挽回和避免损失4.33亿元,制定完善规章制度2项。
在整改过程中,相关企业调整账目、归还原资金渠道和补缴税款127.07亿元,避免和挽回损失17.74亿元,并建立健全规章制度706项,处理了73名责任人员。
八、审计发现的重大违法违规案件的查处情况
审计署共向有关部门移送175起重大违法违规案件线索,有关部门已立案查处103起,其他事项正在进一步调查处理。审计署将及时向社会公告查处结果。
九、加强财政管理意见的落实情况
关于加快推进改革,健全财权与事权相匹配的财政体制落实情况。财政部将深入研究深化财税体制改革总体思路,完善政府间转移支付制度,进一步健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制。一是在转变政府职能、合理界定政府与市场边界的基础上,研究划分中央和地方以及各级地方政府之间的事权和支出责任;二是深化税收制度改革,完善地方税体系,建设有利于结构优化、社会公平的政府收入体系,在保持现有中央和地方财力格局总体稳定的前提下,逐步理顺中央政府和地方政府间收入划分;三是继续加大清理整合专项转移支付力度,增加一般性转移支付规模和比例,严格专项转移支付设立的审批权限和程序。
关于加强制度建设,完善政府预算体系和会计制度落实情况。财政部将进一步完善财政管理制度,健全各类预算有机衔接的政府预算体系,建立权责发生制的政府综合财务报告制度,全面反映政府的财务状况和运行情况。一是加强部门收入预算管理,切实将政府收支全面纳入预算管理,明确各类预算的支出范围和重点,避免资金安排交叉重复;二是继续组织地方试编权责发生制的政府综合财务报告,推进相关制度建设工作;三是结合规范津贴补贴政策、绩效工资制度、经济社会发展等因素,进一步调整完善基本支出定员定额和项目支出标准,要求各部门结合工作职责、项目支出特点大力开展项目支出标准建设工作;四是进一步细化政府预决算和部门预决算公开内容,加大中央部门“三公经费”公开力度,推动各省级政府全面公开“三公经费”,争取2015年之前实现全国市县级政府全面公开“三公经费”。
关于优化收支结构,增强财政的宏观调控和公共服务能力落实情况。财政部将增强财税政策的针对性和有效性,切实落实各项民生保障政策,进一步提高政府基本公共服务保障能力。一是要求中央各部门2013年一般性支出统一按5%比例压减,重点压减办公楼和业务用房建设等经费,严格控制一般性支出,继续按“零增长”的原则编制2014年“三公经费”预算,切实降低行政成本;二是按照《关于深化收入分配制度改革的若干意见》有关要求,加大税收调节力度,减轻小微企业税费负担,调整财政支出结构,集中更多财力用于保障和改善民生;三是逐步建立地方财政运行和管理评价体系,动态反映地方财政收支情况,督促地方及时解决财政管理中存在的问题,逐步清理地方政府超越权限出台的各类税收优惠政策;四是继续加大国家重点生态功能区转移支付力度,加强地方主体税种建设,充分发挥税收政策对主体功能区建设的支持作用,引导地方转变经济发展方式。
关于提高财政资金使用绩效,防范财政风险落实情况。财政部将围绕提高发展质量和效益,保持财政政策的连续性、稳定性,切实加强财政资金监督和政府性债务管理,防范财政风险。一是将按照宏观政策要稳、微观政策要活、社会政策要托底的要求,稳妥实施积极的财政政策,研究实施有利于扩大内需、调整结构、保障民生的长效机制和政策;二是科学拟定国债发行计划,合理安排国债发行品种和期限,统筹国债发行策略的稳定性和灵活性,均衡国债发行节奏;三是督促地方严格执行国家有关规定,继续清理规范地方政府融资平台公司,进一步规范融资行为,完善地方政府性债务风险预警机制,加强高风险地区债务管理,严格控制地方政府新增债务,逐步将地方政府性债务分类纳入财政预算管理。

十二届全国人大常委会第九次会议审议了审计署审计长刘家义受国务院委托所作的《关于2013年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,要求国务院责成有关方面对审计查出的问题认真整改、严肃问责,并在2014年底前将整改和处理情况向全国人大常委会报告。国务院对此项工作十分重视,李克强总理于2014年7月2日主持召开国务院第53次常务会议,研究部署审计查出问题的整改工作,明确各相关地方、部门和单位“一把手”是整改的第一责任人,要列出整改任务清单,排出时间表,实行对账销号,不折不扣坚决严肃整改;要着力构建长效机制,用改革的办法解决前进中的问题,克服屡审屡犯的“牛皮癣”,强化责任追究,建立和落实决策审批终身责任制、执行监督连带责任制,依法规范财政收支行为。有关部门、单位和地方按照全国人大常委会和国务院的要求及审计署依法下达的审计决定,认真进行整改。截至2014年10月底,各被审计单位通过上缴国库、归还原资金渠道、补征税款、收回贷款、调整账目等方式,整改问题金额1062.5亿元,挽回和避免损失33.9亿元;根据审计建议,制定完善规章制度3122项。审计发现的314起案件线索及其他问题移送有关部门查处后,已有1454人被依法依纪处理。现将审计查出问题的整改情况公告如下:
一、中央财政预算收支执行及决算草案审计查出问题的整改情况
关于决算草案编报内容不够清晰。对决算草案中同类工作或支出事项分散在不同科目列报问题,财政部将会同有关部门结合实际工作需要,随着预算管理制度改革推进,逐步完善支出功能科目设置,更加清晰反映预决算支出情况。对决算草案目前仅按功能分类科目情况列报问题,财政部结合落实新修订预算法相关规定,正在研究按经济性质分类编制中央决算的工作思路。
关于公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算界定不清晰。对将有公共财政预算性质的船舶港务费纳入政府性基金预算管理问题,财政部将从2015年起将船舶港务费纳入公共财政预算管理。对向同一项目或企业通过不同渠道交叉安排支出问题,财政部正在按照建立定位清晰、分工明确的政府预算体系要求,研究进一步明确公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的支出范围,加大政府性基金预算、国有资本经营预算与公共财政预算统筹力度;对公共财政预算和国有资本经营预算安排同一项目的资金,制定统一的管理办法,统一分配,减少交叉重复。
关于国有资本经营预算范围不完整。对中央部门和单位全资或控股的重点企业尚未全部纳入预算等问题,财政部将结合事业单位分类改革、政企分开和国有企业改革,逐步扩大国有资本经营预算实施范围。对财政部持股的中央金融企业国有资本经营收益收缴缺乏统一规定、执行标准不一问题,财政部研究起草了《中央金融企业国有资本经营预算管理办法》,明确了适用的中央金融企业范围和收益分配决策程序、预算管理程序等,已经国务院同意,拟于近期印发。
关于各类预算中有专项用途的收入不能统筹安排使用,不利于及时发挥资金效益。财政部将按照《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》要求,结合税费制度改革,完善相关法律法规,逐步取消城市维护建设税、排污费、探矿权和采矿权价款、矿产资源补偿费等专款专用的规定,统筹安排各项资金。
二、中央财政管理审计查出问题的整改情况 资金收缴和预算批复不规范。
1.关于未收缴入库资金91.4亿元。对发展改革委委托所属企业管理的20年前已取消的国家轿车零部件横向配套基金本金和清收款10.26亿元问题,财政部印发了《关于请将“国家轿车零部件横向配套基金”尽快清理、上缴中央国库的通知》,要求发展改革委尽快清理上缴中央国库,并将随时了解情况、掌握进度,及时督促其完成整改,近期将再次发函了解、督促相关工作进度。对财政部参股的创业投资基金收益1.38亿元问题,已全部上缴国库,财政部要求托管机构进一步缩短其参股的创业投资基金收益缴库时限,及时办理缴库。对财政部同意农业银行从受托处置资产收入中留用的委托手续费和超收奖励79.52亿元未实行“收支两条线”管理问题,财政部要求农业银行将处置委托资产回收现金全部缴入国库,并根据回收现金情况,核定手续费和超收奖励,再通过国库拨付给农业银行,实行“收支两条线”管理。对电网经营企业从农网还贷资金收入中留用的手续费2400万元未实行“收支两条线”管理问题,财政部正在根据农网还贷资金特点,对征收环节手续费直接留存企业问题进行统筹研究。
2.关于批复的部门预算中个别事项不够准确和细化。对批复的56个部门年初预算少编报已确认的2011年底结余资金18.33亿元问题,财政部将继续强化预算编制与预算执行的结合,增强预算编制的科学性、完整性,对尚未安排使用的结余资金全部统筹用于安排下一年度相关支出,努力提高财政资金使用效益。对批复的教育部年初预算列入了未细化到具体项目的“高校发展长效机制补助经费”等两个项目预算43亿元、执行中由财政部再次批复问题,财政部2014年已将“高校发展长效机制补助经费”项目在年初预算中全部细化到高校,同时提高了部门预算中“2011计划”项目细化的比例。
3.关于批复的部门预算中个别事项不合规。对批复的农业部、林业局部门预算中安排“病虫害控制”等补助地方支出8.97亿元问题,财政部已要求农业部、林业局切实规范部门预算编制,并进一步加强此类资金管理,切实提高资金使用的规范性、安全性和针对性。对批复安全监管总局等4个部门在未实行定员定额管理的下属单位预算中编列机动经费预算4493.18万元、银监会等11个部门超范围动用机动经费2.03亿元问题,财政部从2014年起严格按照《中央本级项目支出预算管理办法》等规定,进一步加强了部门机动经费预算编制和使用管理,防止超范围编列和使用部门机动经费。对批复的证监会、保监会、社保基金会部门预算中按职工工资总额的14%安排职工福利费、超过中央在京部门标准问题,财政部正按照预算管理和国库管理制度有关要求,对现行银监会、证监会和保监会财务管理办法进行修订,规范福利费支出,将福利费按工资总额一定比例提取的规定改为据实列支,同时规定计提比例上限,并与相关制度做好衔接,社保基金会将参照执行。
4.关于预算下达不及时。对转移支付预算下达不及时问题,财政部印发了《关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》等文件,积极采取措施,督促各地方、各部门加快资金拨付进度。下一步,将研究采取措施,继续加快完善资金管理办法,加快转移支付下达进度。对公共财政本级支出预算未及时下达问题,财政部将改进代编预算管理,除重点支出、重大支出外,不再批准超时限追加预算,保证下达进度。对国有资本经营预算下达晚问题,财政部将通过预收部分国有资本金收益,缓解收益上缴晚对支出预算安排的制约,保障预算及时下达。
5.关于财政专户清理不到位。财政部主要采取3项措施清理撤并有关财政专户,进一步加强专户管理:一是世界银行赠款专户一年内未发生业务,予以撤销;二是亚洲开发银行赠款等专户当年未发生资金业务但项目仍在执行,督促项目单位及时提款报账,待项目执行完毕后予以撤销;三是对于清理归并后分币种或按国际赠贷款协议等开设的其他专户,采取完善协议、规范业务等措施加强管理。
财权与事权未理顺,专项转移支付清理整合不到位。
1.关于专项转移支付项目清理力度不够大。财政部已研究起草关于改革和完善中央对地方转移支付制度的意见,将进一步清理、整合、规范专项转移支付,强化专项转移支付预算管理,改变以收定支专项管理办法。按照分步推进转移支付改革的原则,2014年将争议少、影响范围小的转移支付项目纳入第一批清理整合范围,并按此编制2015年预算。
2.关于有的政策目标不够协调。对“海洋捕捞渔民转产转业补助”和“渔业成品油价格补助”政策目标不一致问题,财政部正在研究调整完善包括渔业油价补贴在内的成品油价格补贴政策,结合行业主管部门渔业产业政策的顶层设计,统筹考虑相关财政激励措施,使财政激励措施与渔业资源保护、产业结构调整相协调。对“重点节能工程”项目补助未充分考虑节能效果和不同行业的节能成本问题,发展改革委2014年在重点地区开展节能资金切块下达、由地方安排具体项目试点,并区分行业、项目的节能成本和效果细化补助方案,优先支持单位投资节能量大的项目。
3.关于分配管理权责有待理顺。财政部继续积极推进相关专项资金整合统筹,从预算编制环节整合归并资金,研究制定管理办法,搭建资金统筹使用平台,并推动部门、指导地方进行整合。
部分财政资金分配不规范,有的使用中存在违法违规问题。
1.关于财政资金分配中存在超范围、超标准。
对财政部分配的“成品油价格补助”、“小额担保贷款财政贴息”、“全科医生规范化培养基地能力建设”等3个专项中有128.32亿元超出规定的补助范围问题,财政部已督促行业主管部门将成品油价格补助违规因素剔除,重新报送了用油数据,并据此清算2013年度油价补贴;责成有关方面对小额担保贷款财政贴息补助情况进行核查整改,查明属实的,追回已拨贴息资金,并按规定处理相关责任人;卫生计生委下发了《关于建立住院医师规范化培训制度的指导意见》,明确对包括全科医师规范化培训在内的住院医师规范化培训基地由“中央财政通过专项转移支付予以适当支持”,不再将中央财政补助范围限定在财政困难地区,今后财政部将按照该指导意见有关规定分配下达补助资金。
对财政部在清算成品油价格补助时未按实际油品分类结算、多支付地方12.62亿元问题,财政部将在清算2013年度成品油价格补助时,按实际油品价格计算成品油价格补贴。
对发展改革委在“重点节能工程”专项中超范围安排地方发展改革等部门车辆购置补助2.18亿元,向“防灾减灾能力建设”专项的7个项目超出标准或申请额多安排投资940万元问题,发展改革委督促地方节能主管部门协调有关部门尽快落实项目的执法用车指标,加快项目建设;对确实无法落实用车指标的广东省等6个节能监察能力建设项目,正式函复予以撤销,并调整投资计划;要求地方节能主管部门加强对节能执法监察人员的集中培训,从2015年起不再安排资金补助地方节能监察能力建设;发展改革委将按照投资补助和贴息管理相关办法,认真安排好投资补助,科学制定有关投资专项管理办法,明确政策目标、资金投向和分配标准,进一步加强审核、严格管理。
2.关于财政资金申报中存在虚报冒领。审计重点抽查6个专项中有18.59亿元专项资金被骗取套取问题,有关部门和地方已采取措施进行整改。其中,发展改革委对6.78亿元投资涉及的项目逐一核查,已清理收回1.92亿元,并约谈了有关地方主管部门负责人;财政部调减有关省份2014年专项转移支付;各地采取追缴专项资金、停止拨付、扣回补贴、补办手续、司法介入等方式整改,收回资金和避免损失4.78亿元。
对项目单位和个人采取虚构项目、伪造申报材料等方式骗取财政资金问题,发展改革委以《关于撤销太湖嘉源纺织工业有限公司纺织节水改造项目等36个项目的复函》,收回了包括南充鑫泓建材有限责任公司、四川安格儿建材有限责任公司在内的36个项目中央基建投资补助。财政部加强中央基建投资项目监督检查和绩效评价工作,组织对违规违纪行为依法进行处理。财政部和林业局要求,凡经核查及审计发现申报中央贴息资金的贷款及项目实施情况不实的,将调减其包括中央贴息资金在内的林业补助资金,对骗息情况比较严重的地方,已停止核拨2014年新增林业贷款贴息。财政部、林业局、银监会部署了林业贷款贴息资金专项检查,并对审计和专项检查发现的问题认真整改,对进一步加强林业贷款贴息资金管理提出了针对性的措施。
对一些主管部门和工作人员出于地方或部门利益审核把关不严问题,财政部要求相关省市对骗取套取成品油价格补助等中央财政专项资金的行为依法依规严厉查处,同时督促各省按照省长负责制要求,加强事前、事中、事后监管;督促相关部门加强对行业油补审核管理,清理违规违纪情况,对发现的问题落实责任、严肃处理。对于滨州、新泰、宁阳交通运输局存在的问题,地方政府在追缴资金的同时,处理处分了14名相关责任人。
对有的公职人员与企业或个人内外勾结骗取财政资金、从中牟取不当利益问题,山西省检察院已对山西信联机械制造股份有限公司涉嫌骗取农机具购置补贴的问题立案处理;财政部将会同农业部加强对各地补贴实施情况督导检查,督促相关地区对发现的问题及时处理、认真整改,并进一步完善制度,加强资金管理和监督。
3.关于财政资金使用中存在挤占挪用。对8个省及所属12个县挤占挪用专项资金31.33亿元问题,目前已全部归还原资金渠道,财政部印发了《关于深入推进地方预决算公开工作的通知》,推动地方预算公开,督促地方提高财政资金使用透明度,实施地方财政管理绩效综合评价,建立激励约束机制,引导地方规范财政管理、提高资金使用效益。同时,开发地方预算综合管理系统,及时掌握地方财政资金分配管理情况,保障资金使用安全。其中,对四川简阳市挪用资金14.19亿元问题,四川省政府组织工作组认真核查,督促简阳市抓好整改工作,并责成有关部门严格依法追究相关人员责任;四川省财政厅对经论证确无必要继续实施项目的0.31亿元资金收回,不再安排;简阳市追缴被挪用的13.88亿元资金,全部拨付到原定项目。
各级财政均有一些资金沉淀,资金使用效益未能充分发挥。
1.关于中央本级财政存量资金较多。财政部将严格控制权责发生制结转资金规模,并加强结转资金使用管理。在以后年度使用结转资金时,将根据具体实施方案、资金分配方案认真审核后下达。针对类似科学技术支出结转问题,将及时清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项,严格控制权责发生制列支事项,采取切实措施盘活财政资金存量。
2.关于重点审计的32个中央部门结存资金半数闲置超过一年。对2013年采取虚列支出、以拨作支等方式人为减少存量资金6.11亿元问题,7个部门本级和36个所属单位已通过退回虚列的支出,调整有关账目,规范管理等方式完成整改。对未及时上缴或未经批准动用结余资金1.29亿元问题,1个部门本级和16个所属单位已通过将结余上缴国库,清理存量资金等方式完成整改。
3.关于重点审计的9个省本级和9个市本级财政存量资金近三成已无法按原用途使用。2014年,中央财政提前下达转移支付28612亿元,同比增长9.9%,促进地方进一步提高预算编制完整性、加快预算执行进度,避免形成新的存量资金。在此基础上,财政部采取多种措施督促地方盘活财政存量资金:一是要求各地严格按照《财政部关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》等规定,完善预算执行监控机制,建立结余结转、暂存暂付等资金定期清理机制;二是建立科学的预算支出进度考核机制,将政府性基金预算、国有资本经营预算、财政库款以及专户存款全面纳入地方支出进度考核范围,督促地方加快消化财政存量资金;三是积极实施地方财政管理绩效综合评价,全面评价地方盘活存量资金、加快支出进度等工作绩效,对评价得分较低的地区,通过通报、约谈等方式督促整改。
4.关于中央财政对创业投资基金的投入闲置较多。财政部2014年初已会同发展改革委约谈受托管理机构,要求进一步督促有关基金加快设立和投资进度,切实提高财政资金使用效益。两部门将在研究设计引导基金框架方案时,从机制设定上进一步约束参股基金设立和投资进度问题,在实际投资中通过协议等明确相关约定,超过时限的将撤销投资。
对地方财政的管理不到位,一些地方财政管理中存在违规问题。
1.关于一些地方人为调节财政收支指标。对地方通过财政专户或过渡户隐瞒财政收入等问题,财政部对地方财政专户及其资金管理情况进行专项检查,纠正地方财政收支管理等方面存在的问题。有关地方政府已撤销财政专户188个,并通过加快项目实施进度、调整相关单位账目、调整2014年预算等方式予以整改。对辽宁省岫岩满族自治县虚增财政收入8.47亿元问题,岫岩满族自治县政府已将其中2.93亿元退库,同时印发关于进一步加强财政收入征管工作的通知,组织定期对县乡各级财政收入征管情况进行专项检查,依法严肃处理隐瞒、截留、虚增收入等行为。
2.关于一些地方政府自行出台招商引资财税优惠政策,部分财政资金投向不符合相关规定。财政部已报请国务院印发《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》,就全面规范各类税收等优惠政策提出了建议;有关地方已取消、停止执行自行出台的优惠政策,其中大连市废止相关文件条款,并对有关企业扶持政策进行梳理,对涉及返税内容的政策予以取消,不再以此吸引投资。
3.关于机构运行经费管理不严格。有关地方对转嫁因公出国费用、违规使用公务用车、在公务接待中购买高档礼品等问题已全部采取措施整改。其中,山西省柳林县出台《公务接待管理办法》,对接待审批程序、食宿标准、结算办法、经费管理监督作出详细规定;严格实行关于公务接待的“三个严禁”,县纪委牵头,采取明察暗访的办法监督实施;规范定点接待,确定县政府机关接待中心、民兵训练基地定点接待,对发票所列支出与实际支出内容不符问题予以纠正;对现金白条抵库,审计期间全部上缴。2014年上半年,当地公务接待费用比上年同期下降了88%。
关于社保基金会投资管理问题。社保基金会认真查找问题根源,研究整改意见,落实整改措施。对社保基金自营指数化投资亏损问题,社保基金会将就拓宽自营指数标的范围与有关部门协商,积极研究和完善委托指数化投资。对信托贷款和协议存款中存在中间人借机牟利问题,涉及的违法违规案件线索已移送有关部门查处,社保基金会修订完善了信托贷款投资管理办法以及协议存款管理办法,对信托贷款投资论证决策、协议存款的询价和决策机制等内容作了进一步改进和完善,加强和完善了监督审查机制,并通过细化尽职调查内容、设计信托报酬分段计付等方式督促信托公司加强信托贷款项目投后管理。对未按照规定对股票计提减值准备问题,社保基金会正与财政部沟通研究解决方案。
三、中央部门预算执行和决算草案审计查出问题的整改情况
本次审计的38个中央部门高度重视2013年预算执行审计整改工作,及时采取措施,落实整改责任。24个部门的主要负责人和分管领导作出专门指示,要求切实采取措施进行整改;29个部门召开专门会议研究部署整改工作,制定整改方案和具体措施。截至2014年10月底,本次审计发现38个中央部门及其所属单位违反财经制度规定问题93.04亿元,已经整改80.46亿元,其中上缴中央财政2.86亿元、归还原资金渠道3.63亿元。在认真整改审计查出问题的同时,18个部门及所属单位制定、修订了123项内部规章制度,涉及财务预算、政府采购、“三公”经费管理、资产管理和内部监督等方面。
“三公”经费和会议费管理使用不严格。
1.关于因公出国。对4个单位违规组织7个“双跨”出国考察或营利性团组问题,已采取退回多收取费用、规范管理等措施整改。对7个部门本级和9个所属单位的149个团组擅自更改行程、延长境外停留时间问题,已采取团组成员自行承担违规费用等措施整改,并追究相关人员责任。对14个部门本级和54个所属单位超标准、超预算或超范围列支出国费用3229.53万元问题,已采取用自有资金归还、调整账目等措施整改。对9个部门本级和14个所属单位由企事业单位承担出国费用1568.75万元问题,已退还企事业单位承担的费用等整改1134.73万元,其余434.02万元正在进一步核实清退。
2.关于公务用车。对14个部门本级和13个所属单位公务用车配备超编制289辆、超标准123辆问题,已采取将超编、超标车辆封存或上交国管局等措施整改。对8个部门本级和32个所属单位长期占用下属单位和其他单位车辆145辆,还通过租赁等方式变相配备公务用车62辆问题,已采取归还车辆、解除租赁合同等措施整改。对6个部门本级和63个所属单位无预算、超预算列支公务用车费用1094.15万元问题,已采取调整账目,规范管理等措施整改。
3.关于公务接待。对4个部门本级和6个所属单位转嫁或摊派、自行调剂项目或其他支出用于公务接待266.85万元问题,已采取退还资金、调整相关账目等措施整改。
4.关于会议费。对22个部门在非定点饭店召开会议384个问题,已完善制度、加强管理。对23个部门超标准、超范围或虚列会议费支出1355.85万元问题,已采取将套取的资金归还原资金渠道、调整账目等措施整改,并追究了有关人员责任。对14个部门向所属单位等转嫁摊派会议费555.95万元问题,已采取退还资金、调整账目等措施整改。
违规建设楼堂馆所或超标准占用办公用房。对林业局所属大兴安岭林业集团公司投资建设三亚接待处项目,挪用棚户区改造相关资金购置土地问题,已收回前期垫付资金,并将项目公开转让;对民航局四川监管局违规建设办公用房,以及民航局违规批复哈尔滨太平国际机场空管工程综合业务楼初步设计问题,已核减“搭车”建设的办公用房和超标面积;对中科院所属物理研究所、生态环境研究中心主要负责人办公用房实际使用面积超过上报面积问题,已腾退超标准用房。
预算申报和执行中存在违反财经制度规定问题。
1.对2个部门本级和24个所属单位通过虚报人数、重复申报项目等方式多申领财政资金问题,已采取将套取的资金上缴国库、归还原资金渠道等措施整改。
2.对1个部门本级和2个所属单位挪用或套取财政资金等问题,已采取清退奖金、归还原资金渠道等措施整改。
3.对1个部门本级和34个所属单位账外设立“小金库”问题,已采取将结余资金退回、转回合法账簿等措施整改,并追究相关人员责任。
一些中央部门主管的社会组织和所属单位依托行政资源不当牟利。对13个部门主管的35个社会组织和61个所属事业单位采取违规收费、未经批准开展评比达标、有偿提供信息等方式取得收入29.75亿元问题,已停止收费、取消收费项目,并进一步规范管理;对部分单位违规发放津补贴1.49亿元问题,已停止发放津补贴或清退已发放的奖金等整改1.03亿元,其余0.46亿元正在进一步清理。
部门决算草案编报和部分会计核算不准确。对23个部门账务处理不规范或报表填列错误问题,相关部门在审计过程中和审计结束后已调整账目、报表。对预算编报不规范、政府采购规定执行不严格、资产管理及会计核算不规范等57.66亿元问题,已采取归还原资金渠道、调整账目、补办报批手续,以及完善制度、规范管理等措施整改45.58亿元,其余12.08亿元正在进一步清理。
四、政府性债务审计查出问题的整改情况
为加强政府性债务管理,中央审议通过的《深化财税体制改革总体方案》,提出了规范地方政府债务管理的总体要求;新修订预算法,增加了允许地方政府规范举债的规定;国务院先后印发《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》,围绕建立“借、用、还”相统一的地方政府性债务管理机制提出了具体要求,并对中央政府债务、地方政府债务的年度预算控制方式作出规定。为全面掌握中央政府性债务情况,财政部积极推进建立中央政府性债务统计制度,探索研究加强中央政府性债务管理政策措施,印发通知部署中央政府性债务具体填报工作,逐步实现对中央政府性债务的动态监控。
关于政府性债务管理制度尚不健全。对2个地区未制定政府性债务综合管理制度、9个地区未制定政府性债务风险预警制度问题,相关地区加快完善地方政府性债务管理制度,拟订或出台了地方政府性债务综合管理制度和风险预警制度11项。
关于省本级债务借新还旧数额较大。财政部印发了《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》,妥善处理存量债务;将对地方政府债务实行限额管理,有效控制增量债务;建立地方政府性债务风险预警和应急处置机制,对债务高风险地区进行风险预警,防范和化解债务风险。
关于个别地方债务举借和使用不规范。对违规由政府担保或不合规抵押融资157亿元问题,有关地方已整改146.24亿元,其中收回贷款13.24亿元,撤销政府担保30亿元,要求补足项目资本金、剥离融资平台公司政府融资职能等整改103亿元。对违反合同约定将108.62亿元债务资金用于房地产开发、项目资本金或其他项目建设等问题,有关地方已整改99.84亿元,其中收回贷款62.91亿元,要求补足项目资本金、通过增收节支保证资金偿还等整改36.93亿元。对4个省市本级通过非公开定向融资工具、私募债等方式举债问题,新修订的预算法和《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》对此作出明确规定,要求建立对违法违规融资和违规使用政府性债务资金的惩罚机制,加大对地方政府性债务管理的监督检查力度。
五、重点民生工程及矿产资源审计查出问题的整改情况
全国城镇保障性安居工程跟踪审计查出问题整改情况。住房城乡建设部和各省级政府加强统筹部署,明确整改责任主体,并派出督查组现场重点督办。截至2014年10月底,针对审计查出的问题,各地依法处理了358名责任人,并采取措施纠正了违规问题。其中:对骗取套取棚户区改造资金15.41亿元问题,已整改15.3亿元,其中追回被骗取资金13.88亿元,调整项目计划方式整改1.42亿元;对将78.29亿元挪用于市政设施、园区开发等问题,已整改59.33亿元,其中49.89亿元归还原资金渠道,4.6亿元上缴国库,0.34亿元归还银行及其他借款人,4.5亿元以调整账目、追加拨款等方式整改;对4.75万户不符合条件的家庭享受了住房或货币补贴问题,已有4.45万户被取消资格或停止享受待遇,追回租赁补贴2665.94万元,对保障性住房1.39万套腾退收回或提高租金、补缴差价;对2.65万套住房被挪作他用或违规销售问题,已完成整改1.85万套,其中对挪作他用的住房1.38万套已腾退住房、收回自住、补建或加收租金,对违规出售的住房4639套已清理收回或补缴土地出让金、房屋差价款。同时,各地出台或调整相关政策文件1629个,对加强工程建设监管、创新资金筹措机制、完善住房保障准入标准、探索建立有效的供后管理与退出机制、加强基础管理和信息化建设等方面作出了明确规定。
扶贫资金审计查出问题整改情况。中央办公厅、国务院办公厅印发《关于创新机制扎实推进农村扶贫开发工作的意见》后,财政部会同扶贫办深入分析了财政专项扶贫资金使用管理中存在的问题及根源,起草了改革财政扶贫资金管理机制的意见,报经国务院同意后,以国务院扶贫开发领导小组名义印发。截至2014年10月,扶贫办、财政部督促相关地方根据审计结果认真整改,共出台或修订规范性文件40多项,归还原资金渠道1.32亿元,重新发放扶贫资金634万元,清理消化闲置资金2.01亿元,查处178名责任人。其中,被个人侵占的扶贫资金已追缴入库201.51万元,挽回资金损失400万元;虚报冒领、挤占挪用的扶贫资金已缴入库3236.73万元、归还资金原渠道8215.59万元、调整账目1646.12万元,补办项目变更手续、完善制度、加强管理等整改3460.64万元;损失浪费的扶贫资金,归还原资金渠道526.52万元,通过维修加固、加强培训、调整项目实施方案等措施整改3737.16万元;对闲置逾1年的扶贫资金2.27亿元,已清理消化2.01亿元,并完善规章制度8项。
重要物资储备审计查出问题整改情况。对应急煤炭储备不足的问题,国资委加强了对有关企业的监管,将促进应急储备制度执行到位列为经常性工作,相关企业正在积极进行整改。对储备棉存放管理不当的问题,中国储备棉管理总公司通过完善经营业绩考核机制,加强了企业内部控制,并设立安全专家委员会、安全巡回检查组,采取建立推广安全生产行业标准和安全事故责任追究机制等措施,加强储备棉安全管理。对进口玉米质量不合格问题,中国储备粮管理总公司加强了进口玉米的合同谈判、进口检验、运输保障和库存检验等质量控制措施,确保进口玉米符合国家标准。
矿产资源开发利用及相关资金征管审计查出问题整改情况。相关地方政府高度重视,对审计发现的问题逐条研究,确定整改措施和责任部门,截至2014年10月底已修订相关制度、规定和办法40项。对应征未征及挤占挪用探矿权价款和使用费、矿产资源补偿费、资源税等资金284.18亿元问题,已追缴和归还资金68.65亿元,其中纠正应征未征探矿权价款和使用费、矿产资源补偿费、资源税63.76亿元,占应征未征158.76亿元的40.16%;被挤占挪用的资金4.89亿元已按原渠道归还、调整账目。对越权审批或违规审批不符合条件的矿业权以及转让过程中的问题,各地分别立即停止在自然保护区内设立矿业权审批,下达整改督办通知督促违规开采企业尽快补办相关手续,同时对矿业权进行全面清理和整顿,认真排查有关问题。
六、国有金融机构审计查出问题的整改情况
截至2014年10月底,审计查出的126个问题已全部完成整改,整改问题金额218.32亿元,处理844人次,并完善制度及工作流程211项。
关于金融创新业务不规范,有的规避信贷调控和监管。对3749.88亿元贷款通过同业合作、基金理财等类信贷业务投向国家限制的地方政府融资平台公司及房地产企业问题,人民银行、银监会等加大对商业银行重点环节和高风险领域的监控力度,同时针对同业、理财等业务领域中“类信贷”及“暗保”等突出问题,出台了多项化解风险的政策措施。对有的企业通过贷款“空转”套利,抽查25家黄金加工企业2012年以来虚构贸易背景,进行跨境、跨币种循环滚动贷款累计944亿元,套取汇差和利差9亿多元问题,人民银行、银监会等部门加大监督检查力度,督促各家商业银行认真整改,加快转变经营方式和盈利模式。
关于违规经营问题仍较突出。对违规放贷或办理票据业务、掩盖不良贷款等183.34亿元问题,涉及的2家金融机构采取清收问题贷款、做好资产保全、限期完善贷款手续、准确反映贷款形态、清退超范围吸收存款等措施进行了整改。对虚增中间业务收入、账外存放资金等财务违规问题34.98亿元,涉及的3家金融机构采取规范支出范围和标准、及时调整账务、收回违规发放的奖金、加强报销票据审核等措施进行了整改。对12个形成损失或面临损失风险的境外投资项目存在管理人员失察、投后管理不到位等问题,涉及的1家机构从加强管理、完善制度、落实责任入手,完善投资决策机制,加强了项目投后管理和风险控制。
对涉嫌利用互联网等进行非法集资、网络诈骗的11起案件线索,审计署已经移送司法机关立案查处,人民银行、银监会等部门通过完善相关制度,加强了互联网金融监管及风险防范化解工作。
七、国有企业审计查出问题的整改情况
对审计查出的问题,相关企业召开专题会议研究,逐项提出措施意见。截至2014年10月底,已经补缴税款和挽回损失35.87亿元,处理292名责任人,并建立健全规章制度1194项。
关于重大事项决策不规范,造成大量国有资产损失。对11户企业的230项重大决策违反程序、缺乏论证以及内容不符合规定问题,11户企业整改收回出借资金23.8亿元,挽回和避免损失33.15亿元,完善了163项相关的决策制度规定,对194名责任人进行了处理。其中,对中国石油天然气集团公司的油气开发、并购重组、国有资产处置等过程中一些企业管理人员违法违纪问题,相关案件线索已移交中央纪委等部门查处。
关于有的企业会计核算不准确,薪酬管理不到位。对11户企业收入利润和资产不实、物资采购和工程项目未公开招标以及超提超发工资等问题,有关企业已调整相应的账目,补缴税款1.36亿元,对257项财务制度、招投标制度等进行了完善,收回违规发放的奖金福利2.02亿元,处理98名责任人。
八、审计查出的涉嫌重大违法违规案件的查处情况
审计署向有关部门移送的案件线索,有关部门已经立案查处或正在进一步调查处理。审计署将及时向社会公告查处结果。
九、加强财政管理意见的落实情况
关于严肃财经纪律,切实做到依法行政、依法理财落实情况。财政部积极推进健全完善财政法律体系,深化预算管理制度改革,进一步推进预算公开透明,切实保障依法行使行政决策权和财政管理权。一是深入推进财政部门内控制度建设,按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则,制定完善相关制度,强化流程控制,逐步建立对财政工作进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的运行机制。二是切实贯彻落实中央八项规定精神,进一步完善因公出国、会议费等相关经费管理制度,严格控制行政经费支出,同时积极推进财政预决算、“三公”经费和行政经费公开,财政部、审计署在全国行政事业单位开展严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作,取得较好成效。三是推进健全财政法律制度体系,提升财政制度建设质量,规范财政权力运行。
关于加快转变政府职能和简政放权,深入推进财税体制改革落实情况。财政部正按照《深化财税体制改革总体方案》和新修订预算法的要求,研究完善政府预算体系,改进预算管理制度,研究明确各级政府间的事权和支出责任,逐步建立事权和支出责任相适应的制度。一是着手研究中央部门滚动规划管理改革,完善项目支出预算管理机制,加大项目支出预算整合力度,明晰预算管理权责,突出部门在部门预算管理中的主体地位,强化部门的预算审核责任。二是明确公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围,建立定位清晰、分工明确的政府预算体系,加大政府性基金预算、国有资本经营预算与公共财政预算的统筹力度。三是研究起草了权责发生制政府综合财务报告制度改革方案,已经国务院发布,对改革的总体要求、主要任务、具体内容、配套措施、实施步骤等作出规定。四是在重点梳理成熟市场经济国家政府间事权划分制度框架的基础上,结合相关领域事权现状,分析存在的问题与难点,研究提出改革思路,并推动开展省以下政府间事权划分相关研究。
关于盘活存量、优化结构,提高财政资金使用效益落实情况。财政部积极采取措施进一步优化财政支出结构,严控竞争性领域财政支出,盘活财政存量资金,将更多的资金用于民生领域支出,提高财政资金使用效益。一是各级税收征管部门要依照法律法规及时足额组织税收收入,做到依法征收、应收尽收。二是优化财政支出结构,严格控制一般性支出,财政资金逐步退出竞争性领域,优先保障对教育、医疗卫生、社会保障等民生支出。三是加强结转结余资金管理,建立结转结余资金定期清理机制,强化预算编制与结转结余资金管理相结合的机制,加大结转资金使用力度,并建立科学合理的预算执行进度考核机制,有效控制新增结转结余。四是加大中央国库现金管理操作力度,加快出台地方国库现金管理试点办法,研究建立库底目标余额管理制度,合理调节库款余额,有效盘活库款存量。五是认真贯彻落实《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》,逐步建立规范的地方政府举债融资机制,对地方政府债务规模实行限额管理,并规范地方政府债务资金使用,债务只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务,不得用于经常性支出。

十一届全国人大常委会第二十七次会议审议了审计署审计长刘家义受国务院委托所作的《关于2011年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,要求国务院责成有关部门对审计查出的问题,认真研究处理,切实进行整改,并向全国人大常委会报告落实结果。国务院十分重视这项工作,温家宝总理于2012年7月4日主持召开国务院常务会议,专门部署了审计查出问题的整改工作,要求各地区、各部门、各单位虚心接受并认真采纳审计意见和建议,把整改工作与加强制度建设结合起来,进一步深化财政体制改革。国务院各有关部门、单位和各地区按照全国人大常委会和国务院的要求及审计署依法下达的审计决定,认真进行了整改。据统计,截至2012年10月底,各被审计单位通过上缴国库、归还原资金渠道、补征税款、收回贷款、调整账目等方式整改问题金额1055.98亿元,通过补办手续、清退土地等方式整改违规征地用地30.75万亩,挽回和避免损失137.14亿元;根据审计建议,制定完善规章制度1600多项。审计发现的112起案件线索及其他问题移送有关部门查处后,已有660多人被依法处理。现将审计查出问题的整改情况公告如下:
一、中央财政管理审计查出问题的整改情况
关于中央财政预算管理完整性方面的问题。
1.有些收支未纳入预算管理问题。财政部正会同有关部门认真研究和梳理,将属于政府的收支纳入预算管理,其中:对委托进出口银行管理的外国政府贷款利息收支,拟在中央财政预算和决算草案中单独列表反映;督促贸促会于2012年底前将中国专利代理有限公司应上缴的1.7亿港元投资股利分红上缴中央国库。
2.少报19.22亿元超收收入安排情况问题。财政部在汇总决算时,已按决算数将超收收入安排情况向全国人大常委会和国务院作了报告。
3.批复的2011年部门预算中统筹使用结转结余资金与实际差异较大问题。财政部《关于编制2013年中央部门预算的通知》已对中央部门提出要求:一是对2012年可能形成的结转资金要充分预计,并在2013年“二上”预算中全面、完整反映。二是加大结转和结余资金统筹使用力度。经财政部批复确认截至2011年底的项目支出累计结余资金,除已在2012年部门预算中统筹安排使用的部分之外,其余部分原则上全部统筹用于2013年预算支出;中央部门在编制2013年预算时,增报政府性基金财政拨款结余资金情况表,将政府性基金结余纳入部门预算,并优先动用和消化政府性基金财政拨款结余资金。三是对当年结转和结余资金比上年增加较多或多年累计结转和结余资金规模较大的中央部门,将适当压缩2013年财政拨款预算总额。
4.部门预决算报表未完整反映政府采购情况问题。财政部从2012年起,在部门预算报表里增列了政府采购预算报表;2012年5月印发通知,要求中央预算单位将所有政府采购管理范围的工程、货物、服务全部纳入政府采购预算管理;2012年8月明确了政府采购预算调整程序;组织研究政府采购决算编报等问题。
关于中央公共财政预算的细化和执行方面的问题。
1.年初预算未全部细化落实到部门和地区问题。财政部采取了以下措施:一是进一步细化预算编制,严格控制中央本级代编预算规模。要求中央部门切实把项目支出预算细化到基层单位,减少代编;有预算分配权的中央部门要按规定时间向财政部报送横向指标分配方案,认真执行年初预算到位率的要求,将细化的项目支出在年初列入部门预算,严格控制代编预算规模。二是切实加强代编预算执行管理,加快代编预算下达和执行进度,重申对超过9月30日仍未落实到部门和单位且无正当理由的代编预算,除据实结算项目外,原则上收回总预算,调剂用于其他支出或平衡预算。三是继续督促发展改革委等相关中央部门提早做好基本建设支出项目准备工作,简化审批程序,加快基本建设支出下达进度。四是进一步研究完善提前下达地方转移支付办法,提高转移支付提前下达比例。为细化中央基本建设支出预算,发展改革委不断改进中央预算内投资计划编制工作,提前启动,科学安排。经过努力,2012年中央本级预算内投资支出年初到位率达到了69.5%,比2011年的47%有了较大提高。今后,发展改革委将在做好本年度投资计划下达工作的同时,提前启动下一年度投资计划编制工作,并督促有关方面尽快适应这一转变,努力加强项目储备,不断提高中央预算内投资计划编制水平。
2.个别投资计划安排不够合理问题。发展改革委调整完善了产业振兴和技术改造项目投资安排工作方案,将严格按照经国务院批准的重点产业振兴规划确定的支持方向安排投资,进一步突出产业振兴和技术改造重点领域,积极支持战略性新兴产业发展。
3.向一些项目安排的财政补助投资未达到规定比例,且分配散、金额小问题。对基层就业和社会保障服务设施建设试点项目,发展改革委要求各试点地区研究完善工作方案,更加有效发挥中央投资的带动作用;对中小企业技术改造专项,发展改革委统一了中央补助标准;对电子信息产业振兴和技术改造项目,发展改革委在组织编制2012年投资计划时已提出了项目数量和资金额度匹配等要求,切实提高政策实施效果。
4.在执行中调整预算项目用途问题。财政部已修订了预算科目名称,相应调整了科目涵盖的内容;对执行中调整中央财政代编预算的项目用途等情况,在年底预算执行结束后将有关情况上报国务院。
5.投资计划下达程序不规范问题。发展改革委正在协同有关方面抓紧编制相关专项建设规划,用专项规划来指导项目审核和投资安排等工作,并采取措施加大对资金申请报告、可行性研究报告、初步设计的审查力度,严格审核把关,科学安排投资。
6.投资计划和预算下达时间滞后问题。2012年以来,发展改革委加强了中央预算内投资计划下达工作的统筹协调,加快了计划下达进度,中央预算内投资计划下达进度比上年提前了约3个月。财政部积极采取措施,严格控制追加部门预算的时限,强化中央支出预算执行管理。一是代编预算原则上在9月30日前下达到部门;二是对于预备费、当年预计要安排的超收收入,将提前做好支出安排预案按程序报经批准后,及时落实到具体单位和项目;三是对部门提出的超时限追加预算申请,除党中央、国务院确定的重点支出或关系到国计民生的重大支出外,原则上不予办理。此外,对批复部门决算不及时问题,财政部于2012年4月印发了《中央部门决算管理工作规程》,明确了中央部门决算批复的流程、内部职责分工和时间要求,建立了督查通报制度。
7.部分预算执行率低问题。财政部已于2012年1月下达了关于做好农业保险保费补贴工作的通知,将中央财政农业保险保费补贴区域扩大至全国,提高农业保险保费补贴预算执行率;选择了4省区开展农业保险保费补贴绩效评价试点工作,督促相关部门严格落实工作计划,减少结转结余资金形成。对中央预算投资安排的6个项目进展缓慢的问题,发展改革委要求有关部门和地方督促项目单位立即整改,并加强了技术和业务指导,推动加快项目的建设和实施,同时组织对2012年中央投资计划执行情况进行了专项督察。
关于财政转移支付管理方面的问题。
1.一般性转移支付力度仍应加大问题。财政部将继续完善中央财政对地方均衡性转移支付规模稳定增长机制,推动基本公共服务均等化:一是根据客观形势的变化,改进转移支付规模确定办法,进一步加大均衡性转移支付规模和力度;二是研究完善现行转移支付办法,科学度量地方财政标准收支缺口,合理分配转移支付资金;三是进一步规范一般性转移支付和专项转移支付的划分。
2.专项转移支付管理制度不健全问题。对未制定管理办法的33项转移支付项目,其中10项财政部已出台了管理办法;16项管理办法正在抓紧研究制定;2项已被取消或合并;5项因客观因素限制尚难以制定管理办法,将结合工作实际,待条件成熟后尽快制定。对专项转移支付绩效评价制度不够健全的问题,财政部将继续完善专项转移支付资金管理办法,增加绩效评价相关内容,逐步健全绩效评价体系;对已开展的绩效评价项目,逐步建立评价结果和预算安排有机结合机制,实现绩效评价结果的有效应用。
3.部分专项转移支付未实现预期目标问题。对虚假申报套取淘汰落后产能奖励资金的问题,有关地方政府已收回6户违规企业获得的奖励资金。对13户企业未按规定淘汰落后产能的问题,已经整改到位,拆除了全部落后设备设施。对金太阳示范工程财政补助未实现预期政策目标的问题,财政部已会同国家能源局组织专业机构进行了实地核实,对超期完工的项目将降低补贴标准并予以清算,对进度严重滞后的项目将予以取消;国家电网公司已制定相关管理办法,明确了金太阳示范工程项目并网标准、技术规范、程序等,相关项目正在加快履行并网程序。
关于中央政府性基金预算管理方面的问题。
1.基金预算代编规模偏大、执行率低问题。财政部采取了以下措施:一是着手健全政府性基金预算支出项目库,制定相关管理办法,实行项目滚动管理,对执行情况进行绩效评价。二是建立政府性基金结余调节机制。对预算执行率不高的项目,当年结余不再编入该基金下年度收入预算安排;连续两个年度预算执行率达不到规定比例的项目,对结余资金进行统筹调剂。三是增强基金预算的约束性。基金预算一经确定,除无法预见的临时性或国务院明确的特殊支出事项外,不得调整支出项目。对基金超收收入,直接转入基金结余,原则上当年不安排支出;对确需安排的支出项目,按预算调整的法定程序办理。
2.执行中改变部分预算级次问题。财政部将进一步严格政府性基金预算执行管理,尽量避免调整预算级次等情况。
3.基金征缴不到位问题。对铁路建设基金尚未将以合资形式建设和运营的铁路线纳入基金征收范围的问题,财政部正在会同铁道部研究根据铁路投资建设和管理体制的改革情况,完善铁路建设基金征收政策。对南水北调工程基金欠缴问题,财政部正在会同有关部门继续加大工作力度,督促相关地方政府切实履行基金征缴责任。
关于中央国有资本经营预算管理方面的问题。
1.国有资本经营预算范围不完整问题。财政部正在会同有关部门,继续研究提出扩大中央国有资本经营预算实施范围的意见,争取逐步将所有中央国有企业纳入预算覆盖范围。
2.现行国有资本经营收益收缴比例仍偏低问题。经国务院批准,从2012年起中国烟草总公司税后利润收取比例已提高至20%。财政部正在结合国有企业改革发展实际,研究调整和提高国有资本收益收取比例的合适途径和方式。
3.国有资本经营预算与公共财政预算功能定位不够清晰问题。财政部正在研究进一步理顺公共财政预算和国有资本经营预算的关系,适应国有资本经营预算收入规模逐步增加的状况,逐步减少公共财政预算用于国有企业的支出,加大国有资本经营预算资金调入公共财政预算用于社会保障等民生方面的支出。
4.国有资本经营预算编制不细化、下达时间晚问题。财政部将督促中央预算单位按规定及时报送国有资本经营预算,加强项目可行性分析,细化项目预算编制;督促中央企业及时上缴国有资本经营收益,并完善国有资本经营收益库款与公共财政收入等库款的调剂机制,加快国有资本经营预算支出执行进度。
关于国库管理方面的问题。
1.9个国外无偿援助资金专用账户未按规定归口国库部门统一管理问题。财政部已将其中7个账户移交国库归口管理,其余2个账户已随项目执行期结束销户。
2.国库集中支付相关操作不够完善问题。财政部已印发《关于中央预算单位2013年预算执行管理有关问题的通知》,细化完善了财政直接支付和授权支付范围的划分标准,并已研究修订中央财政国库集中支付代理银行手续费计付管理办法,拟于2012年年底前印发。
关于财税审批和管理方面的问题。
为加强政府采购审批监管,财政部采取了以下措施:一是会同监察部、审计署和国家预防腐败局联合对社会代理机构政府采购执业情况开展了专项检查;二是印发《财政部对中央集中采购机构监督考核暂行办法的补充通知》,明确将重要考核情况上报国务院,并正在调查处理涉嫌违规的单位和个人;三是以财政部办公厅发函的方式,规范审批政府采购方式变更和采购进口产品事项。
关于中央决算草案编制方面的问题。
1.财政借款未及时清理、也未在决算草案中编报问题。财政部正在敦促相关单位归还财政借款,并研究制定财政部借款管理办法,规范借款行为,明确借款人的责任和义务等。
2.编报程序和科目不完全符合制度要求问题。财政部正在按照《财政总预算会计制度》要求,研究制定决算草案编制内部工作规范;对决算科目不符合有关规定的问题,财政部已在《2013年政府收支分类科目》中作了相应修正。
二、中央部门预算执行和决算草案审计查出问题的整改情况
中央部门高度重视预算执行审计发现问题的整改工作,及时采取措施,落实整改责任。有45个部门的主要负责人和分管领导对整改工作提出专门要求,有44个部门专门召开党组会、部长办公会等会议研究部署整改工作。截至2012年10月底,本次审计查出的50个中央部门及其所属单位违反财经制度问题金额102.81亿元,已整改76.21亿元,其中上缴中央财政6.86亿元,归还原资金渠道5.35亿元,通过加强管理、调整账目和决算报表等整改64亿元;其余问题因涉及资产清理、账目清查、资金筹措、竣工决算、上报审批等,相关部门正在加快工作进度,争取尽快整改到位。在纠正问题的同时,有36个部门及部分所属单位制定和修订273项内部规章制度,涉及财务预算、政府采购、资金资产和内部监督等方面。具体整改情况如下:
关于预算执行未完全到位的问题。对通过虚列支出、以拨作支等方式使35.63亿元预算资金在下级单位或项目承担单位沉淀的问题,已通过调整账目和决算报表、归还原资金渠道等方式整改完毕。
关于预算和财务管理不够严格的问题。对多申领财政资金2191.91万元的问题,已通过收回资金、调整账目和决算报表等方式整改完毕。对违规转移套取资金1.57亿元的问题,已通过调整账目和决算报表、归还原资金渠道等方式整改1.5亿元。对自行设立项目违规收费2.07亿元的问题,已通过上报审批、取消收费项目、停止违规收费等方式整改1.79亿元。对7.7亿元非税收入未按“收支两条线”规定及时上缴的问题,已通过归还原资金渠道、严格收费管理等方式整改7.29亿元。对政府采购、资产管理和账务处理等不规范涉及金额43.94亿元的问题,已通过严格规范政府采购和资产管理程序、调整账目等方式整改19.55亿元。其余问题正在整改中。
关于一些预算管理制度和规定不够明确完善的问题。对直接在项目支出中列支基本支出3.93亿元的问题,已通过调整账目和决算报表、归还原资金渠道等方式整改3.78亿元。对在预算科目、支出项目间调剂使用预算资金7.75亿元的问题,已通过调整账目和决算报表、归还原资金渠道、加强预算支出管理等方式整改6.45亿元。其余问题正在整改中。
此外,对部门决算草案编报不够准确等14.19亿元的问题,相关部门已调整账目和报表13.51亿元,其余问题正在整改中。
三、县级财政性资金审计查出问题的整改情况
关于县级财政性收入中非税收入占比较高,稳定性和可持续性较差的问题。审计的18个省区市采取了以下措施:一是研究通过调整经济增长结构、推动产业转型升级等途径,进一步支持县域经济发展,壮大县级支柱财源;二是开展综合治税,加强非税收入项目清理和收入收缴工作,提高县级财政收入的稳定性;三是加强对本省财政收入质量的监督管理,促进地方财政经济健康发展。
关于一些县在招商引资中变相减免财政性收入,有的存在虚增财政收入现象的问题。对出台与国家政策相悖的优惠政策文件的问题,相关的53个县已清理取消了有关优惠政策,制定和修订8项规范县级政府招商引资行为的专门办法,还补征财政性收入507.11万元;对虚增财政收入的问题,相关地方已收回出借给企业的财政性资金7763.63万元,调减年度财政性收入1300万元,今后将严格执行国家预算管理方面的制度规定,杜绝此类问题再次发生。
关于县级财政支出压力较大,一些地方民生资金计提不足的问题。审计的18个省将结合省以下财政管理体制改革,采取以下措施:一是积极研究缓解县级财政困难的对策,加强省级财政调控能力和对县级财政支持力度,增加对市县转移支付规模;二是推进体制机制改革,研究建立县级基本财力保障的长效机制。对少提取用于保障性住房、教育、农田水利建设等方面支出的问题,相关县已补提5251.28万元,今后将严格按规定及时足额计提。
关于对超收收入缺乏制度约束,财政管理还不够规范的问题。有关省采取了以下措施:一是研究制定超收收入管理、分配和使用的制度规定,纳入同级人大的监督管理范围,重点用于民生方面的重点支出;二是督促相关县尽快开展部门预算改革和国库集中支付管理。对财政报表中少反映的预算收入,相关县已征收入库75.43亿元;正在采取调整预算科目、加快支出进度等方式,消化少反映的支出和虚列的支出。
四、重点民生项目及其他专项审计查出问题的整改情况
关于保障性安居工程审计查出的问题。对建设资金筹集不到位的问题,相关地方已补提或补缴保障性安居工程资金26.67亿元,落实配套资金0.85亿元,将26.99亿元被截留挪用的专项资金归还原资金渠道,并制定了分期补提或配套计划,确保整改到位。对资格审核和退出机制不健全的问题,对审计指出的不合规保障对象逐一进行资格审核,取消了6928户不符合条件家庭的保障资格,清退了918户不符合条件的入住家庭或享受补贴家庭,追回补贴资金242.41万元;向1607户家庭下发了退房或取消资格通知书,冻结或限购保障房交易1410户,并调整了259户的租金和补贴水平。相关地方还制定完善24项政策规定,规范建设资金筹集、审核和退出机制等工作。
关于农村医疗卫生服务体系建设审计查出的问题。对基层卫生队伍建设相对滞后的问题,6个省市制定了乡村医生队伍建设方面的实施意见等办法,39个县采取了定向培养农村卫生人才、招聘专业人员、加强业务培训、组织参加乡村医生资格考试等措施。对17个县的23家医院存在超过规定比例加价售药的问题,采取了药品排查、价格检查部门查处收缴、实施价格公示等措施,已纠正违规问题金额6677万元;9个县还对相关责任人给予诫勉谈话、通报批评、行政处分等处理。对套取、挪用或滞留医疗建设项目资金的问题,卫生部印发文件,对建设项目资金管理、建设质量和进度等进一步提出明确要求,17个县采取了拨付或归还资金、完善相关申报手续等措施,已纠正违规问题金额1.42亿元,处理了9名相关责任人,并制定完善了专项资金使用管理细则等办法。
关于现代农业生产发展资金审计查出的问题。财政部于2012年5月印发了《关于通报现代农业生产发展资金审计情况和进一步加强改进管理的通知》,对审计查出问题的整改和进一步加强资金管理提出了明确要求,并着手修订完善资金管理和绩效评价办法。相关地方已将套取挪用的3628.2万元资金归还原资金渠道,有5个县被取消现代农业生产发展项目县资格,5个县的相关单位和责任人被给予通报批评、罚款或免职等处理。
关于国家科技重大专项审计查出的问题。8个国家科技重大专项的领导小组组长和部门主要负责人对整改工作提出专门要求,有关部门还召开会议专题研究部署整改工作。其中:对课题验收中存在的问题,有关单位制定了验收计划,加快组织开展第三方测试、知识产权形式审查、财务验收审计等工作进度,目前已完成大部分课题的任务验收,正在分期分批组织财务验收,科技部、发展改革委、财政部组织了第一批课题验收抽查;对2个滚动支持课题中存在的问题,相关部门已组织专家进行了任务验收,并对2013年度拟立项课题严格立项,确保优中选优;对成果充抵的问题,有关部门和单位加强了课题研究成果的审核把关,已从验收材料中剔除问题成果492项,正在对其余90项充抵的成果进行审核和整改。科技部、发展改革委、财政部正在修订完善《国家科技重大专项管理暂行规定》和《民口科技重大专项资金管理暂行办法》,进一步提升科技重大专项的管理水平。
五、重大投资项目审计查出问题的整改情况
关于招投标管理不规范的问题。相关地方和单位进一步健全了招投标管理制度,加强招标采购和分包的检查监督,并建立了供应商不良行为档案及履约评价体系。其中,对中央支持新疆发展项目招投标不规范的问题,新疆维吾尔自治区政府已对责任单位予以通报批评和罚款,经国务院批准,发展改革委印发了《对口援疆项目管理暂行办法》,进一步规范援疆项目的建设程序;对违规将资格预审申请文件获取时间缩短的问题,铁道部制定了《铁路建设工程施工招标投标实施细则》和《铁路工程施工招标标段抽签规则》,确保今后铁路建设招投标管理严格依法合规。
关于一些项目投资和进度控制不够严格的问题。对重复计列费用、价款结算不严等造成投资增加的问题,相关单位调整和细化了施工合同,已将概算外工程清理出概算或暂缓结算因概算不合理增加的投资,并完善了勘察和设计变更等相关管理办法。对滞留和挪用建设资金的问题,相关地方已将违规情况予以通报批评,责成有关单位将挪用资金归还原渠道和加快资金下拨审批工作,对相关责任人给予行政记过处分和经济处罚。对拖欠工程款和劳务费的问题,京沪高速铁路股份有限公司已加快概算清理,积极筹措资金,协调解决施工单位资金周转困难的问题,并督促施工单位加快支付拖欠款。对中小学校舍安全工程任务未完成的问题,全国中小学校舍安全工程领导小组办公室和相关地方迅速制定了整改方案,加快了工程的排查和治理工作。截至2012年10月底,54个县已经完成83%的校舍加固和93%的校舍新建任务,未完工部分主要集中在偏远山区,因不安全校舍存量较大、资金筹措困难等影响到工程进展,有关地方正在加大推进力度。
关于一些项目质量管理存在薄弱环节的问题。相关单位加强了工程质量管理,其中对西气东输二线工程存在的问题,中石油公司已按有关部门的审核意见,及时整改了站场、阀室的消防、防雷工程存在的问题,更换了不合格的无损检测、监理等人员,根据合同条款对相关监理和施工等单位予以通报批评和罚款,对重要岗位人员全部进行了审核报批,同时要求在以后的招标文件中明确对擅自更换不可替换人员的经济处罚等条款。
六、汶川、玉树、舟曲灾后恢复重建跟踪审计查出问题的整改情况
关于汶川灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。在审计过程中,各相关方面及时整改了审计发现的问题。对管理不合规、勘察设计不到位等问题,灾区政府和主管部门修改完善了资金核算、内部招投标管理等办法,并对相关设计、施工和监理单位进行了处理处罚;相关项目建设单位加强了项目工程监理,对存在的工程质量缺陷采取了修复、拆除返工等补救措施。对审计核减的工程价款,相关方面已进行了核减。
关于玉树灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。在审计过程中,各相关方面及时整改了发现的问题,并完善了10多项规章制度。对重建城镇居民住房建设进度难达预定目标的问题,青海省责成相关部门作出了全面部署,截至2012年10月底城镇居民住房开工率达100%、完工率达91.8%。对项目施工质量、监理和投资管理中的问题,青海省责成相关部门进行了调查、核实和确认,下发了整改通知书;相关施工单位已采取填补路基、清理堆积杂物、完善后期施工等措施,纠正了质量方面的问题;相关监理单位更换了4个项目的监理人员,并加强了其他7个项目的监理力量;公路管理部门已扣回多计工程款项,处理了相关责任人。
关于舟曲灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。甘肃省重建办召开专题会议研究整改,并积极筹措资金,已拨付到位资金1568.10万元。舟曲县相关部门收回了汇入个人账户的工程款,重新按规定将资金汇入各施工单位银行账户,并规范了招标投标工作,确保在后续的项目中严格执行国家基本建设程序,杜绝不规范问题再次发生。
七、土地和资源环境保护审计查出问题的整改情况
关于违规批地用地问题仍时有发生,土地出让收入等资金管理还不够严格的问题。相关地方制定了具体整改措施,已纠正违规征收占用土地20.01万亩,追缴收回土地出让收入135.05亿元,将未纳入预算管理的46.49亿元土地出让收入上缴国库,并进一步规范了招拍挂出让经营性用地、保障“三类住房”用地、土地出让收入预算管理等制度。
关于部分地区和行业发展方式落后,资源环境保护措施不到位的问题。对石墨资源存在无序开采、低水平利用的问题,有关部门正按照国务院要求,组织专项调研,进一步完善相关制度办法;对14条长江支流的综合治理工程尚未纳入投资计划的问题,发展改革委已将8条支流的综合治理列入国家相关“十二五”规划,其余6条支流的综合治理列入三峡后续工作项目,加快推进环境整治工作。
关于一些地方环境保护项目建设统筹规划不够,污水垃圾处理等工作滞后的问题。对利用国外贷款工程闲置的设备,有26个工程采取了加大生产工艺和技术研发力度、借助优惠政策盘活闲置设备、将闲置的设备用于本单位的其他项目等措施,并建立健全了相关管理制度。对缺水城市污水再生利用率偏低的问题,相关地方拟将再生水利用纳入城市市政建设的综合规划,把发展用户、培育市场作为再生水销售工作的重点。对新增垃圾日处理能力偏低的问题,相关地方采取了新建再生能源利用工程、加大财政投入、调整垃圾焚烧处理场建设规模等措施。对医疗废物处置不当的问题,相关地方采取了推进集中处置、进行污水处理系统改造、卫生部门与环保部门开展工作联动等措施,并建立了污水无害化处理等制度。
八、金融审计查出问题的整改情况
关于资金借贷方面的问题。对贷款发放和管理的违规问题金额300亿元,相关金融机构通过完善补齐贷款手续、补足项目资本金、规范利率收取、停办有关业务和收回贷款等方式,全部予以纠正,并处理责任人员395人次,制定修订了近190项规章制度。对中小企业参与民间借贷活动中存在的问题,人民银行已按照国务院要求进行了多次调研,向国务院提交了专题报告,正在研究完善非吸收存款类专业放贷人相关法律法规。
关于金融创新管理方面的问题。对信贷规模统计和管理方面的问题,国务院专门召开由相关部门和8家商业银行参加的会议作出部署,人民银行和银监会等部门已出台有关政策予以规范。对一些金融机构内部治理机制不完善的问题,相关金融机构改进了内部管理,不断简化股权关系,压缩管理层级,制定修订了离岸公司管理等方面制度和办法。
关于信用评级行业发展方面存在的问题。人民银行等部门按照国务院的要求,正在研究制定信用评级机构监管部际联席会议工作方案,规范和推动信用评级行业发展。对16家债券发行企业在信用评级及申请发债中提供虚假资料的问题,发展改革委已责成16家企业和有关部门通过及时办理注册资本变更、补办农用地转用手续、健全发债资金专户管理、撤回有关募集资金,以及如实披露募集资金投向信息等方式进行了整改。同时发展改革委正在会同有关部门研究具体的制度规范,进一步加强发债审核等工作;人民银行正在研究完善债券市场发展顶层设计,加强对银行间债券市场的管理,严肃查处违规事件,切实维护市场公开透明,保护投资者合法权益。
九、企业审计查出问题的整改情况
关于一些企业落实节能减排要求不到位,执行“三重一大”决策制度不够严格的问题。对违规新建和未按规定淘汰产能的问题,武钢、宝钢和鞍钢集团公司已按规定补办相关核准手续,制定落后产能关停计划,逐步关停应淘汰的生产线。对违规决策和用地等问题,相关企业进一步完善了内控制度,并补办了有关用地手续。
关于财务核算和经营活动中一些不够规范的问题。相关企业己按规定调整了会计账目,并通过追回账外资金、收回支付的不当款项等方式挽回损失5.11亿元,补缴税款1.98亿元,停止办理违规购买的商业保险。
在整改过程中,相关企业已建立健全制度233项,并对87名相关责任人作出降职、撤职、党内警告和罚款等处理处分。
十、重大违法违规问题和经济犯罪案件查处情况
审计署共向有关部门移送112起重大违法违规案件线索,有关部门已立案查处94起,其他事项正在进一步调查处理中。审计署将及时向社会公告查处结果。
十一、加强财政管理意见的落实情况
关于深化财政体制改革,健全统一完整的政府预算体系。财政部着眼于深化改革的角度,制定了多项措施:一是进一步理顺中央政府和地方政府间收入划分,结合营业税改征增值税等税收制度改革,研究调整和优化中央与地方收入分配关系的方案,争取先在义务教育、公共卫生、公共安全、社会保障等基本公共服务领域,尽快界定各级政府的支出责任。二是进一步优化转移支付结构,逐步提高一般性转移支付比例,清理整合专项转移支付,完善省以下财政体制,提高地方基层政府基本公共服务保障能力。三是逐步健全统一完整的政府预算体系,切实将政府所有收支全部纳入预算,推进政府性基金预算支出项目库建设,研究制定中央国有资本经营预算管理办法、项目库管理办法、资金管理办法和绩效评价管理办法,认真总结社会保险基金预算试编经验,规范编制流程,完善编制方法,为2013年向全国人大报送全国社会保险基金预算做好准备。四是结合完善政府会计制度,研究建立政府财务报告制度;进一步规范超收收入使用管理,完善预算稳定调节基金制度,及时向全国人大常委会报告相关事项。
关于加强财政制度建设,提高预算执行效果和预算公开质量。财政部将根据经济社会发展的需要,进一步完善财政管理制度,提高预算执行效果。一是加强财税法制建设。继续配合做好预算法、环境保护税法、政府采购法实施条例、国有资本经营预算条例等法律法规立法工作。积极推进财政规章制定修订工作。二是健全预算绩效管理制度,逐步建立涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、评价结果应用等各环节的管理制度。三是继续完善基本支出定员定额体系,逐步健全人员定额和实物定额相结合的基本支出标准体系。四是推进项目支出定额标准体系建设,加大通用定额标准和专用定额标准制订工作力度,要求中央部门继续大力开展部门内部标准建设,逐步形成部门项目定额标准体系。五是继续加大预算公开力度,将中央本级公共财政支出预决算公开的内容基本细化到款级科目,教育、医疗、社保等重点支出细化到项级科目。
关于优化财政支出结构,进一步加大对民生领域的投入。财政部将采取措施,集中资金优先用于与人民生活直接相关或民生供需矛盾较突出的领域。一是进一步优化财政支出结构,加大与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生等方面的支出,以及农业水利、公共交通运输等与民生密切相关的支出。二是加强重点支出绩效评价,逐步将上级对下级转移支付项目纳入重点评价范围,管好用好重点民生资金,提高资金使用效益。三是积极参与全国范围基本公共服务项目和最低保障水平的研究确定工作,逐步提高地方政府基本服务保障能力。四是按照城乡统筹发展和基本公共服务均等化的要求,进一步规范和完善社会保障制度管理和筹资机制。
关于清理规范税收优惠和变相减免财政性收入等政策,维护税法统一公平。财政部将会同有关部门继续清理规范税收优惠和变相减免财政性收入等政策,积极做好国家统一税收政策的贯彻落实工作。一是坚持依法治税,加强预算管理。要求各地财税部门在继续落实好结构性减税政策、减轻企业负担的同时,严格执行国家统一规定的各项税收优惠政策,依法征税,不得采取越权为招商引资项目减免税,或先征后返等变相减免税做法,擅自更改、调整、变通国家税收政策。二是强化税收法规政策执行情况监督,对各种违反国家统一规定的财税政策的行为,要求及时反映并提出处理意见上报。三是加大对涉税违法、违纪行为的处罚力度。对拒不纠正或继续出台新的越权减免税、缓缴税、豁免欠税以及采取税收先征后返等变相减免税的,依法追究相关人员的责任。
关于加强财政政策与其他政策的协调配合,发挥宏观调控整体合力。发展改革委、财政部、人民银行建立了会商制度,定期交流对宏观经济形势看法,加强协商通报。同时,发展改革委与财政部等8个部门联合共建了“金宏工程”,以实现跨部门、跨领域的信息资源共享,增强宏观调控的及时性和有效性。

全国人民代表大会常务委员会:

委员长、各位副委员长、秘书长,各位委员:

我受国务院委托,向全国人大常委会报告2015年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况,请审议。

受国务院委托,我向全国人大常委会报告2017年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况,请予审议。

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党中央、国务院高度重视整改工作。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调,各地区各部门特别是各级领导干部要积极主动支持配合审计工作,依法自觉接受审计监督,认真整改审计查出的问题,深入研究和采纳审计提出的建议,完善各领域政策措施和制度规则。李克强总理主持召开国务院常务会议专题研究部署整改工作,要求制定台账、明确时间表,集中攻关、确保销账,并加大督促检查。有关部门、单位和地方认真学习贯彻习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神,按照国务院常务会议要求,全面落实十三届全国人大常委会第三次会议关于“扎实做好整改工作,坚持问题导向,强化主体责任,严肃追责问责”的审议意见,扎实推进审计查出问题的整改工作,自觉接受审计跟踪检查,同时以整改为契机,进一步推动深化改革,建立健全相关长效机制。

一、关于整改工作的部署推进情况

一、整改工作总体推进情况

2016年6月30日,十二届全国人大常委会第二十一次会议审议了《国务院关于2015年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,要求高度重视审计查出问题的整改工作,严肃对违法违规问题进行追责和问责,着力加强制度建设,年底前向全国人大常委会报告整改情况。7月7日,李克强总理主持召开国务院常务会议专题研究部署整改工作,要求以整改审计查出的问题倒逼改革,针对一些年年审、年年存在的“顽疾”,抓住体制机制深化改革,从根子上解决问题;对以各种方式骗取财政资金、违反财政收支规定等行为严肃追责问责,铲除滋生腐败的土壤;强化对整改工作的督促检查,有关地方、部门和单位要对照审计查出问题,倒排时间表,按要求逐项、逐条整改,整改结果要于10月底前报国务院,并在向全国人大常委会报告后向社会公开。国务院办公厅将审计查出问题整改情况纳入督查督办事项。有关地方、部门和单位认真落实全国人大常委会和国务院要求,狠抓整改工作。

审计机关加强跟踪检查。按照国务院要求,审计署向有关部门、单位和地方印发了整改通知和详细问题清单,并按照“谁审计谁负责跟踪检查”的原则,组织各级审计机关对照问题清单,按项逐条跟踪检查整改情况,涉及80多个中央部门、31个省(对省级行政区统称为省,地市级行政区统称为市,县区级行政区统称为县。)和2300多家单位,重点检查整改措施的真实性和效果,督促对整改进展慢的问题制定针对性措施。

着力落实整改主体责任。被审计的有关地方、部门和单位认真组织开展整改,及时制定整改方案和整改台账,实行定期检查和通报制度。有的召开党委会议或部务会议等专题部署整改;有的成立机构专门负责组织整改;有的将整改与“两学一做”学习教育结合,作为落实全面从严治党和党风廉政建设主体责任的重要抓手;有的将整改纳入绩效考核和内部巡视等工作,确保整改到位。

被审计单位认真落实整改主体责任。有关部门、单位和地方通过召开党委会、专题业务会等研究部署整改工作,按要求建立整改台账,逐条研究整改措施,落实责任主体,层层压实责任。有的地方要求审计查出问题整改要比照巡视整改进行。很多部门和地方成立了由主要负责同志任组长的整改工作领导小组,有7个部门还专门制定了整改分工方案,并将整改工作纳入督查督办,实时跟踪整改进度,限时整改到位。同时,深入剖析问题原因,认真研究采纳审计建议,着力破除体制机制性障碍,堵塞管理漏洞,建立健全长效机制。

着力强化整改督促检查。有关地方将整改纳入政府督查督办事项,有关主管部门也加强了对相关领域问题整改的督促检查。按照国务院要求,审计署向被审计单位下达专门整改通知,将审计工作报告反映的问题逐条分解,逐项明确整改单位、整改要求和完成时限,并将检查审计发现问题的整改落实情况纳入后续审计内容,持续跟踪督促。

主管部门切实履行监督管理责任。有关主管部门认真指导、监督本行业扎实推进整改,并建立部门间整改协调机制,形成整改合力。如国资委出台《关于督促中央企业整改审计问题工作方案的通知》,要求“整改全覆盖、问题零容忍”,全委联动督导整改,针对重点问题进行跟踪督导。国务院扶贫办会同财政部印发《关于认真做好扶贫审计发现问题整改工作的通知》,督促各地坚决纠正违规问题,期间约谈了两个县的主要负责人。有的还举一反三,开展全行业整治行动,从体制机制上巩固整改成果。

着力强化整改追责问责。有关地方、部门和单位在整改工作推进中,建立健全通报批评和追责问责机制,并不断强化审计结果运用,将审计结果和整改情况作为对相关单位及领导干部考核、奖惩的重要依据。对审计移送的违纪违法问题,有关部门及时组织查处,依纪依法追究有关人员责任。

二、审计查出问题的整改情况

着力健全整改长效机制。有关地方、部门和单位在及时纠正违纪违法违规问题的同时,注重举一反三,通过规范管理、堵塞漏洞、完善制度等方式,不断提高预算和管理水平,力求从根本上遏制同类问题再发生。同时,认真研究审计反映的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议,积极创新体制机制,完善了有关制度和风险防范措施。

截至2018年10月底,有关部门、单位和地方通过上缴国库、补征税款、收回贷款、归还原资金渠道、统筹盘活、调账等,整改问题金额2955.58亿元,制定完善相关规章制度2944项,问责处理3299人次。

二、关于整改落实的具体情况

中央决算草案和预算管理审计查出问题的整改情况。

澳门威尼斯人登陆,从整改结果看,审计工作报告反映的问题大部分得到了纠正,对有关责任人员依纪依法进行了处理处分;对体制机制性问题,进一步完善了相关制度规范;对一些情况相对复杂、整改难度较大的问题,也落实了整改责任和进度安排。截至2016年10月底,整改问题金额共计1605亿元,整改率为84.5%,处理处分3229人次;通过整改,促进增收节支和挽回损失等共计976亿元,制订完善制度2116项,有力地促进了国家重大政策措施贯彻落实,推动了依法行政和反腐倡廉建设,推进了深化改革和规范管理。

财政部、国家发展改革委和有关地方已整改7.66亿元,完善预算管理、税收征管、行政审批等方面制度8项。

聚焦规范财政管理,着力提升财政资金绩效。

1.关于中央决算草案编制不够准确完整的问题。

1.关于中央决算草案编报方面的问题。财政部研究改进了决算草案编制管理,一些问题在决算草案报请全国人大常委会审议前已整改完成。具体情况:一是对未报告预算级次变化情况、部分收入列报不够全面的问题,财政部已在决算草案中对主要科目的预算级次调整、按规定向部分企业退税等情况作了说明和披露。二是对据实结算处理不规范的问题,财政部将相关专项补助办法由“当年预拨,到期清算”改为事后“据实结算”,目前已完成部分资金的清算,有4项还在进一步清算,将于本年度完成。三是对未按要求报告财政资金绩效情况的问题,财政部在2016年度预算中加强了绩效管理,对部门项目支出和部分专项转移支付设定了绩效目标,明确了绩效要求。

一是少计中央一般公共预算收支问题。财政部正在研究加强对通过退库方式安排资金的管理。对国际金融组织赠款,正在研究制定办法纳入一般公共预算管理。对中央返还地方的税收3.01亿元,已列入决算。

2.关于中央部门预算执行方面的问题。截至2016年10月底,有关部门整改违反财经制度规定问题金额共计76.4亿元、整改率为98.6%,制定完善财务预算、经费管理、内部监督等方面制度64项。具体情况:

二是重大事项披露不充分问题。对中央政府投资基金有关情况,财政部已向全国人大财经委报告,正在研究预算草案反映的具体方式;对政府投资基金注资和特别国债到期续作情况,已在决算中披露。

一是关于违规套取和使用资金等问题。主要通过将资金上缴国库、归还原资金渠道、退还费用、调减预算、完善制度等方式进行整改,并调整了相关账目。对重复申报项目或多报人数等取得财政资金的问题,通过将资金上缴国库、归还原资金渠道、调减预算等方式整改6205.43万元,并全面清理和规范了部门预算项目。对财政资金未纳入部门预算管理的问题,通过收回借款、归还原资金渠道、上缴国库等方式整改2.43亿元,并规范了预算管理范围和项目资金来源渠道,调整了有关账目。对未及时办理竣工决算、政府采购不规范等问题,通过归还原资金渠道、加快竣工决算等方式整改59.47亿元,完善制度27项。对利用部门权力或影响力取得收入的问题,停止违规评比、违规考试活动,取消了违规收费项目,清退收费1034.04万元,完善制度9项。

三是部分收支事项列示不细化问题。对进出口环节增值税、消费税收入及退税情况,已在决算中按税种分4个科目列示,并细化补助地方的其他支出,同时要求细化中央基建投资决算。

二是关于“三公”经费和会议费等问题。主要采取归还车辆、停止违规活动、退还费用、完善手续等措施进行整改。因公出国方面,退回多收取的团组费用35.06万元和由企事业单位承担的费用104.5万元,调整账目涉及30.61万元,完善制度5项。公务用车方面,长期无偿占用的其他单位车辆已全部归还,将超标准购置的车辆拍卖、清退或封存,并严格公务用车运行费用预算管理,避免超预算问题再发生。公务接待方面,退回超标准列支、转嫁其他单位的接待费63.66万元,完善制度4项。会议费方面,退回超预算、超标准及由其他单位承担的会议费65.24万元,完善制度15项,并严格会议计划和费用报销等管理。

2.关于预算分配管理存在薄弱环节的问题。

3.关于财政资金绩效方面的问题。主要涉及预算安排、预算执行、税款征收和国库支付等方面,有关部门单位通过整改,加快了预算执行进度,提高了预算管理和财政资金使用绩效。具体情况:

一是预算安排与存量资金盘活统筹衔接不够问题。财政部督促相关部门加快预算执行,及时调剂部门预算,对执行较慢的项目调减下年度预算,减少结转资金;按规定收回结余,6个部门和13家所属单位已上交1.14亿元,其他部门正在与财政部进一步沟通协商。对无法按计划实施或超期未开工的项目,国家发展改革委督促加快建设进度或调整投资计划,有9个项目已开工、6个作出调整,1个项目的1.17亿元财政补助已缴回国库,另2个项目正在履行调整手续。财政部要求各部门编制2019年部门预算时,充分准确预计资金结转情况,加大统筹力度。

一是关于预算执行进度慢、项目推进慢、资金结转多的问题。财政部在2016年度预算执行中,严格按规定时限下达一般公共预算,提前下达了政府性基金预算转移支付指标,国有资本经营预算部分转移支付采取“预拨加清算”方式管理。目前,一般公共预算等三本预算的执行进度均有所加快。同时,财政部督促有关部门和地方加强预算执行的监督检查,通过调减预算额度、加快项目执行、强化绩效管理等,已将2015年底结转结余的26.95亿元全部安排使用。

二是预算分配标准不够明确或执行不严格问题。财政部制定修订管理办法,明确相关专项转移支付的分配因素、权重,涉及的24项专项转移支付中,除1项已清理整合外,1项已完成办法修订,22项正在抓紧推进。对分配标准不细化或不合理的专项转移支付和投资专项,财政部已研究调整补助办法,编制2019年预算时将审慎从严核定补助标准;国家发展改革委将提前在公告中明确资金安排具体比例、档次划分和定额标准等。对未严格执行规定办法和标准问题,财政部将严格按照因素法分配资金,优化因素设置、严控特殊事项;国家发展改革委明确和细化补助标准,将强化中央基建投资与下达任务量详细核算,对不符合条件的17个项目,已调减6个项目投资2515万元,对资金已全部支出的4个项目加强事后监管,完善1个项目的备案手续,6个项目单位整改了失信行为。

二是关于关税和进出口环节税征缴入库不及时、应转为税款的保证金超期未转的问题。海关总署通过推动“财关库银”横向联网工程建设运行,进一步加强了海关、银行和国库间的信息沟通,据海关总署统计,2016年8月银行滞压税款额较前7个月月均水平下降超过80%。相关关区对企业保证金进行核实清理,按规定解除担保或将保证金及时转税入库,并优化了作业流程,加强了日常监控。

三是部分预算安排和下达不够规范问题。对预算级次不清问题,财政部督促相关部门将补助地方支出转列转移支付或调整使用方向等,并核减其2019年部门预算中编报的补助地方支出;国家发展改革委将进一步提前年度投资计划编制,尽早确定中央本级和补助地方投资规模。对预算编制不细化问题,财政部将进一步细化转移支付预算,提高年初落实到地区的比例。对预算下达不及时问题,财政部将从严控制代编预算的范围和规模,规范使用程序,督促相关部门加强预算执行管理;对转移支付预算,财政部将严格按时限下达,国家发展改革委要求各地方、部门提前报送投资计划草案,做好项目储备,加快计划下达。

三是关于财政授权支付范围划分不够明细的问题。财政部统一了基本支出和项目支出、政府采购支出和非政府采购支出的支付方式划分标准,加强大额资金支出审核和授权支付动态监控,并比照商业银行市场化收费标准修订国库集中支付银行代理手续费计付标准;在39个部门推行“基层预算单位+科目”的用款计划控制机制。

四是国有资本经营预算范围不够完整问题。财政部梳理了尚未纳入预算的中央部门和单位所属非金融类一级企业户数及财务情况,研究起草了进一步扩大中央国有资本经营预算实施范围的初步工作方案。

四是关于预算安排未充分考虑结转结余的问题。财政部印发《中央部门结转和结余资金管理办法》,改进了结转结余资金管理模式,并核减3个部门有关项目的年度预算,明确从2016年起不再代编文化体制改革等项目预算。

五是部门间对接还不够顺畅问题。国家发展改革委已将3092亿元中央基建投资明确到地方,相当于上年执行数的78.4%。财政部请国家发展改革委协助做好中央基建投资对地方转移支付2019年至2021年支出规划和2019年预算编制工作,国家发展改革委将中央基建投资计划下达文件同步抄送财政部并强化对账工作。两部门将进一步提高计划编制的准确性和精细化程度,优化审核流程,加快审核速度,缩短下达时间。

聚焦体制机制问题,促进加快形成适应深化改革要求的制度体系。

3.关于转移支付管理仍不够完善的问题。

1.关于中央财政管理方面的问题。主要涉及预算安排统筹协调和转移支付制度改革情况,有关部门采取了以下整改措施:

一是具有指定用途的转移支付占比仍较高问题。财政部正在研究完善中央对地方转移支付制度,已形成初步报告。

一是关于预算安排与项目安排衔接不够、多本预算间支出划分不够清晰、交叉安排项目支出的问题。财政部积极推进中央本级项目库建设,督促主管部门及早确定项目名单,完善相关资金管理办法,加强项目预算绩效管理,对在规定期限未确定具体项目的资金予以收回,并明确将对年底仍未使用的资金予以收回;取消了一般公共预算中与其他预算安排交叉重复的电信普遍服务资金。发展改革委在中央经济工作会议确定年度投资规模后,加快中央预算内投资计划下达,加大相关方面资金的统筹力度,并强化了事中和事后监管。

二是专项转移支付退出机制不完善问题。财政部正在修订相关资金管理办法,明确实施期限或退出条件,除2项专项转移支付已整合外,3项已完成修订、9项已起草修订稿,其他38项正结合机构改革、完善转移支付制度和相关领域改革等抓紧推进,力争年底前完成。编制2019年预算时,财政部进一步增强专项转移支付评估的完整性和科学性,将评估结果作为转移支付取消、调整或整合的重要参考。

二是关于预算安排与专项规划衔接不够的问题。财政部会同有关部门以高标准农田建设为平台,在湖南省开展涉农资金整合试点,将根据试点情况及时总结经验予以推广、完善政策,促进与相关规划做好衔接。环境保护部在编制“十三五”重点流域水污染防治规划中,将进一步突出规划的统揽和引领作用,协调做好预算安排与规划衔接。

三是部分转移支付安排交叉重叠问题。相关部门进一步加强统筹,财政部将建立查重机制,加强投资计划审核,减少拼盘支持、重复安排、多头支持等问题。对高标准农田建设,财政部正会同农业农村部整合相关资金;对两个投资专项安排同一地区重大项目前期工作经费问题,国家发展改革委将从2019年起只在一个专项中安排。

三是关于预算安排与制度规定衔接不够的问题。发展改革委按照“一专项一办法”的要求加快制定专项管理办法,已出台60多项办法,督促有关地方严格管理、完善手续、加快实施,并从2016年起不再安排农户科学储粮专项。财政部完善了相关专项资金管理办法,并在2016年预算安排中严格执行。

4.关于部分财税领域改革有待深化的问题。

四是关于转移支付制度方面的问题。对一般性转移支付具有指定用途、专项转移支付多头管理的问题,财政部在提高一般性转移支付资金比例的同时,不再强调专款专用,清理取消“政策产业技术研究与开发”等已到期、外部形势发生变化的专项转移支付,要求农业综合开发专项做到分配主体统一、分配办法一致、申报审批程序唯一。对专项转移支付管理薄弱的问题,财政部进一步优化支出结构、规范资金分配管理;发展改革委对确需安排资金但分布范围广、单项资金少的项目,以及涉及补助县级的项目,原则上均采取“切块”或“打捆”方式下达,交由地方具体安排,并会同相关部门加强事中事后监管。对用虚假资料、违规多头申报等获得中央投资补助的问题,发展改革委在清理收回2340万元上缴国库的同时,采取列入“黑名单”等方式,对相关项目单位和企业予以惩戒;对农林水事务补助资金被骗取、侵占或损失浪费的问题,通过追回或盘活相关资金、严肃追责问责、建立健全制度等方式进行了整改,涉及金额13.11亿元。其中,湖南省已对澧县骗取种植业保险保费补贴问题中的8名责任人给予撤职、降职等处分,对其他有关人员的调查处理正在进行中。

一是预算绩效评价不到位问题。财政部进一步扩大绩效评价范围,健全绩效指标体系,推进评价结果公开,2018年对51项重大政策和项目开展评价,已向全国人大提交15项的评价结果,以及中央部门182个项目的自评结果。国家发展改革委2018年对安排地方的投资支出,按专项填报绩效目标,并要求各地方、各部门2019年在申报投资计划草案时填报绩效目标。对部门预算绩效评价问题,相关部门通过增设或细化二三级绩效指标、组织专家评审等,提高指标科学性、有效性,并组织专人复审、排查指标和开展不定期检查等,提高自评结果的真实性、准确性。

2.关于政策措施落实方面的问题。审计工作报告重点反映了制度规则、重大项目审批管理、财政资金统筹整合、政府投资基金、科研投入管理等方面制约政策落实的制度机制情况,提出了加快推进改革、进一步优化资源配置、加强财政收支统筹协调等建议。有关部门主要采取以下措施进行整改:

二是中央政府投资基金管理不规范问题。财政部会同有关部门研究加强基金设立的统筹协调,规范设立程序,推动整合同类或同一领域基金,尽快制定统一的管理办法;对两只基金投资同一公司问题,财政部会同国家发展改革委,要求基金管理机构加强尽职调查,避免与其他中央政府投资基金投资同一个项目。对中国政企合作投资基金未充分发挥政策引导作用问题,财政部发文督促基金管理机构充实项目储备,加快项目审批和资金拨付,提高运营水平,已累计拨付165.45亿元,占到位资本金的23%。

一是转变管理方式。对一些领域的制度规则需要完善的问题,财政部在教育、农业、科技等重点事项预算支出实际安排中,对挂钩要求作了适当调整,防止资金运用低效、沉淀,正在组织研究修订与此相关的制度规定。对政府投资基金支持创新创业的作用未得到有效发挥的问题,财政部与发展改革委联合发文,要求基金管理机构定期清查,明确对至少30支基金进行清退处理,并研究制定绩效评价办法,通过对基金管理机构加强正向激励等,促进投资基金加快运用,截至10月底中央和地方创业投资基金已向有关项目新增投放62.45亿元,结存的资金正按项目协议约定依进度投放。对落实转变财政管理方式、加强财政收支统筹协调的建议,财政部会同有关主管部门加大力度推进项目资金、重点科目资金及有关部门资金统筹使用,并通过民族贸易和民族特需商品生产企业贷款贴息、创业担保贷款财政贴息奖补等措施,支持发展实体经济。

三是税收优惠政策后续管理不到位问题。财政部印发《税收优惠政策评估规范,对相关工作作出规定。为解决加速折旧政策未覆盖一些新兴制造业问题,财政部会同税务总局发布覆盖所有行业的《关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》,明确对新购进单价不超过500万元的固定资产,允许一次性税前扣除。税务总局通过制发配套政策、修改报表、辅导培训、宣传解读等,促进优惠政策落实。

二是深化简政放权。对重大项目审批管理改革中存在的问题,有关部门认真落实国务院要求,将高速公路审批前置要件减至7项,其中5项改为开工前并联审批,具备条件的推行报建手续“先建后验”,取消9项指定由地方实施的审批事项;清理规范中介服务81项,对确有必要保留的实行清单管理,并采取允许申请人自行编制或改由审批部门委托有关机构编制等方式,减轻申请人费用负担;建设在线审批平台,加快纵向贯通,推行网上并联审批,采取提前告知相关审批要求等方式提高办理效率。

中央部门预算执行审计查出问题的整改情况。

三是修订完善制度。对科研投入管理机制与科技创新要求不适应的问题,有关部门贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》的要求,采取了简化相关预算编制、下放管理权限、加大激励力度、加强制度建设、形成协同监督检查机制等措施,以避免重复检查、多头检查和过度检查。对健全财政管理体系的审计建议,《国务院关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》提出了改革的总体要求、划分原则、改革任务、保障措施以及改革时间表路线图等,选取国防、外交等基本公共服务领域率先启动改革。对加强财政收支统筹协调的审计建议,《国务院办公厅关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》提出,试点地区要以重点扶贫项目为平台,统筹整合各级财政安排用于农业生产发展和农村基础设施建设等方面资金,撬动金融资本和社会帮扶资金投入扶贫开发,提高资金使用的精准度和效益,形成“多个渠道引水、一个龙头放水”的扶贫投入新格局;财政部加快完善影响财政资金统筹整合的法律法规和相关制度,从严控制设立专项转移支付项目,并在门户网站增设“中央对地方转移支付管理平台”,集中公开专项转移支付的主要内容,提高预算分配透明度。

审计的57个中央部门本级及365家所属单位已整改47.26亿元,完善规章制度36项。

四是完善配套措施。对实体经济融资等问题和优化财政支出结构的审计建议,财政部、银监会等部门结合落实“三去一降一补”任务出台一系列配套政策措施。去产能、去库存、去杠杆方面,设立工业企业结构调整专项奖补资金,印发资金管理办法,出台支持钢铁煤炭企业重组破产、化解过剩产能的财税会计和金融支持政策,有序开展市场化债转股,对商品房库存较大地区提高棚改货币化安置比例。降成本方面,全面推开“营改增”试点,阶段性降低企业职工基本养老保险和失业保险费率、住房公积金缴存比例,扩大日用消费品降税范围,取消、停征和整合部分政府性基金项目,扩大政府性基金、行政事业性收费免征范围,建立了收费基金、进出口环节收费等目录清单。补短板方面,全面实施农业三项补贴改革,积极推广农业信贷担保体系建设,推进棉花目标价格改革,实施农业种植结构调整和休养生息改革、玉米生产者补贴制度和大豆目标价格改革试点。银监会牵头制定《进一步加强小微企业金融服务工作方案》,出台改进小微企业金融服务的20条具体措施,加强“三个不低于”目标完成情况的监测、通报和考核,并督促银行业采取续贷、循环贷款等方式支持实体经济发展,推动利用应收账款融资服务平台、银税互动工作机制等,提高小微企业融资便利度。

1.关于预决算编报还不够准确问题。对多申领资金问题,1个部门和4家所属单位上缴国库5504.52万元,4个部门和5家所属单位通过调整预算、加强管理等整改1.05亿元;对代编预算等问题,相关部门将严格按照规定完整编制各级次预算;对决算草案多列支出、少计收入等问题,2个部门和4家所属单位归还原资金渠道1665.74万元,20个部门和54家所属单位调账16.96亿元,6个部门和6家所属单位完善了预决算编报。

聚焦民生资金及项目绩效,积极推进惠民政策落实。

2.关于资金资产管理还不够规范问题。对账外存放或套取资金等问题,4家所属单位归还原资金渠道2024.84万元,1个部门和1家所属单位将2210.76万元纳入账内核算,2家所属单位通过追回资金等整改16.55万元;对违规理财、出借资金等问题,1个部门归还原资金渠道920.91万元,1个部门和1家所属单位收回借款4707万元,2个部门和10家所属单位通过清退理财产品、严格制度执行等整改2.02亿元;对未严格执行“收支两条线”问题,5个部门和26家所属单位已上缴国库2亿元,1个部门和4家所属单位通过分年度上缴国库等整改1731.69万元;对违规处置资产或闲置浪费等问题,12个部门和30家所属单位通过报批、收回、清理处置等整改2.53亿元。

对审计工作报告反映的扶贫、农林水、保障性安居工程、工伤保险、水污染防治等资金违规分配、使用和相关项目推进慢、绩效不高等问题,有关地方主要采取以下措施进行整改:

3.关于“三公”经费和会议费管理不严问题。因公出国方面,1个部门和6家所属单位归还了由其他单位承担的费用96.5万元,相关部门将加强预算管理,增强出国团组的计划性。公务用车方面,相关单位正在推进公车改革,6个部门和10家所属单位已清退、处置违规配备或使用的公务用车54辆,3个部门和10家所属单位完善了制度,相关部门将进一步加强公务用车购置及运行维护费预算管理。会议和培训方面,相关部门将进一步加强计划管理,严格执行有关规定,7个部门和4家所属单位归还了由其他单位承担的费用235.64万元。对违规发放津贴补贴和兼职取酬等问题,2个部门和10家所属单位已清退543.53万元,7个部门和19家所属单位通过约谈相关人员、停止兼职行为等加强了管理。

一是追回或盘活相关资金。通过上缴国库、归还原资金渠道、收回贷款或借款等方式,追回被套取、侵占或损失浪费等资金12亿元,其中扶贫资金1.15亿元、保障性安居工程资金8.23亿元、工伤保险基金7529.95万元、农林水资金2.2亿元,并腾退收回住房、调整取消保障资格10.58万户;通过收回后重新安排、加快项目实施、完善手续、加快下拨、调整计划等方式盘活闲置资金333.29亿元,其中扶贫资金7.88亿元、保障性安居工程资金325.41亿元;通过退回多征收保险费等方式,整改工伤保险基金财务管理不规范问题1.21亿元。其余相关问题资金已作出清理、拨付或清收计划,正在抓紧实施。

4.关于依托管理职能或利用行业影响力违规收费问题。3家单位将取得的收入72.79万元上缴国库或退回,5个部门和72家所属单位已取消违规开展的资格考试、质量检测、评比表彰等活动,继续开展的将停止收费,并进一步规范管理。

二是推进加快政策落实和项目实施。对部分扶贫资金分配未充分考虑建档立卡贫困人口情况的问题,国务院扶贫办和财政部正在研究修订财政扶贫资金管理和分配办法,2016年在分配扶贫资金中,已将签订责任书的扶贫人口脱贫任务数和计划搬迁建档立卡贫困人口数作为分配依据,云南省寻甸县已收回向非建档立卡贫困户发放的贴息贷款等2724.48万元。通过完善配套设施,促进保障性安居工程交付使用17.35万套,并对存在未批先建、非法占地、未依法招投标等问题的3653个项目,采取完善手续或终止合同等方式进行了整改。对未按规定为职工办理工伤保险的问题,已为21万名在职职工和6.54万名“老工伤”人员补充办理了参保手续。对保障性安居工程项目未按规定享受税费减免、优惠利率或被加收中间费用等,通过退还费用、补充安排资金等整改261.72亿元。

重大专项资金和民生工程审计查出问题的整改情况。

三是加大生态环境保护力度。对区域水环境压力大的问题,开展河湖专项治理等执法行动,规范中心城区岸线管理,搬迁砂石场、养殖船等污染源,依法实施涉水工程审查审批,推进加快污水处理厂和污水管网建设进度,提高城市污水收集率。对矿产资源开发及矿山环境恢复治理等方面问题,通过补办手续、注销采矿权、完善制度等方式整改347宗,处理15人。通过整改,盘活水污染防治资金92.9亿元,追缴入库矿业权相关资金10.68亿元,归还原资金渠道6.29亿元。

1.关于乡村振兴相关资金方面的问题。对土地确权资金结存量大、农村土地确权登记颁证率较低等问题,有关地方加快数据汇交进度、及时拨付资金,3个省已拨付资金9.62亿元;一些地方通过县级自查、市级核查、省级统一验收方式提高农村土地确权颁证率,其中3个省已颁发证书364.9万份,青海的颁证率达96%。对省级农业信贷担保机构部分业务不符合标准问题,相关机构积极拓展政策性业务,化解存量政策外业务,加大对农业新型经营主体的扶持,其中2个省2018年新增贷款在保余额中,符合标准的已分别达84%和94%。对一些地方未出台粪污资源化利用绩效考核办法等问题,相关地区相继出台考核办法;5个县制定了资源化利用实施方案,加大财政投入力度,逐步提高粪污资源化利用率,其中3个县预计将达80%。

四是严肃追责问责。各地针对民生资金及项目审计查出的违纪违法问题,组织深入核实,依纪依法处理。截至2016年10月底,有1965人次受到党纪政纪处分,其中保障性安居工程涉及1591人,扶贫资金涉及153人次,农林水资金涉及211人次。

2.关于医疗保险基金方面的问题。有关地方通过补充拨付资金等整改9521万元,完善规章制度8项。对一些地方统筹和保障不到位问题,1个省已统一城乡居民医保药品目录,2个省通过深化机构改革完成整改;对125.9万人未参加城乡居民医保或未享受保费补贴问题,均已纳入医保或予以补助;对职工医保基金未实行属地管理问题,10家企业的职工医保已纳入属地管理,其他11家企业所在地方政府已出台制度文件,积极推进相关工作;对未及时拨付医保费用问题,已拨付到位或列入下半年拨款计划。

聚焦重点领域和关键环节,及时化解经济运行中的风险隐患。

3.关于工程项目薪酬方面的问题。有关地方和项目单位边审边改、即审即改,已为3.4万多名农民工发放欠薪5.94亿元,处理处分182人。各地积极建立欠薪应急处置机制,完善农民工工资保证金和欠薪应急周转金等制度,促进联合惩戒措施落地生效。

审计工作报告重点反映了地方政府债务、商业银行不良贷款、国有资产管理等领域存在的问题,提出继续强化地方政府债务管理,强化金融监管协作,防范财政金融风险等审计建议。有关部门主要采取以下措施进行整改:

4.关于结构调整专项奖补资金方面的问题。对违规获取或使用奖补资金问题,有关地方单位和企业通过退回资金、统筹不同年度资金、调账等整改6.3亿元。对奖补资金结存问题,有关地方指导企业制定职工安置方案、加快资金拨付,2家企业已归还或拨付7.68亿元。

1.加强财政领域相关风险防范。具体措施:一是加强监督检查和协调。对地方发债融资未有效使用问题,财政部要求有关地方与债权人提前协商,及时掌握债务到期和存量债务提前置换协议签订情况,合理安排发债计划,对债务资金使用和偿还情况及时报备;对违规或变相举债问题,财政部组织开展专项核查、整改,督促严格落实地方政府债务限额管理要求,并进一步明确了地方政府不得担保承诺的相关要求。二是强化重点地区风险防控。财政部等部门加强了风险评估和预警,督促重点地区多渠道筹集资金,加快推进融资平台公司市场化转型和规范化运营,促进化解和严控地方政府性债务风险。三是健全风险防范预案。《国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知》提出,明确地方政府的偿债责任,实现债权人、债务人依法分担债务风险,中央实行不救助原则,按照风险事件性质、影响范围和危害程度等将风险事件划分为四个等级,实行分级响应、分类处置,加强应急政策储备,推进风险防控科学化、精细化。

5.关于保障性安居工程方面的问题。各地已整改594亿元,处理处分525人次,制定完善相关制度和措施494项。对挤占挪用、违规获取或闲置空置资金和住房问题,通过追缴、归还、拨付或调账等整改416.75亿元,有177.12亿元已明确使用计划,将按工程进度拨款;通过清理退出、提高租金、补收差价和完善政策等整改住房1.73万套,有11.72万套空置住房已分配使用、明确分配方案或正在办理手续。对后续监管未及时跟进问题,已对3.18万户不再符合条件的家庭取消资格或调整待遇,有2.03万套住房清理退出、提高租金或补收差价等,追回资金1332.35万元。对无法办理竣工验收备案问题,有693个项目已补办完善建设审批手续,进行竣工验收备案。

2.加强金融领域相关风险防范。具体措施:一是拓宽不良资产处置渠道。银监会先后印发《关于规范金融资产管理公司不良资产收购业务的通知》、《关于适度调整地方资产管理公司有关政策的函》,有序扩大化解不良资产批量转让受让的主体范围,强化金融资产管理公司的作用,适度引入地方资产管理公司参与不良资产处置;财政部印发《关于加快金融企业不良资产处置有关问题的通知》,完善金融企业不良资产批量转让支持政策。二是引导规范处置方式。银监会研究制定防范理财和信托业务跨市场、跨业态风险传播的应对预案,发布《关于规范银行业金融机构信贷资产收益权转让业务的通知》。人民银行指导银行间市场交易商协会制定《不良贷款资产支持证券信息披露指引》,促进规范不良资产证券化信息披露。三是强化监管措施。银监会进一步规范了商业银行代理销售业务,明确了业务范围及与其他业务之间的风险隔离要求;制定《银行业金融机构创新业务后评估工作规程》,加强对潜在苗头性、趋势性风险的研判和应对,进一步明确对创新产品的监管标准;商业银行对符合条件的贷款进行重组和加固抵押、落实担保;相关金融机构采取冻结授信额度、诉讼清收、加强监控等措施整改违规经营问题457.42亿元,通过拍卖、封存、退赔等方式分类整改违反中央八项规定精神的问题,修订完善制度190项,处理485人次。

三大攻坚战相关审计查出问题的整改情况。

3.加强国有资产领域相关风险防范。具体措施:一是《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》明确了资产损失、经营投资责任的认定标准和责任追究范围、处理等规定,对国有企业内部建立相应的责任追究制度提出了要求。二是国资委、人民银行、外汇局等8个主管部门对境外国有资产管理中存在的问题,开展专项检查,采取针对性措施加强风险管控,并督促企业建立健全境外资产管理制度,完善工程建设、物资采购和投资等方面的规章制度。三是对企业经营成果不实和造成国有资产重大损失、违反中央八项规定精神和廉洁从业规定的问题,基本得到整改,追缴违法所得、违规发放的津补贴、公款消费支出以及挽回或避免损失共计50.9亿元,处理763人次。

1.关于防范化解重大风险方面的问题。

三、关于部分问题未完成整改的原因及下一步工作安排

一是地方政府债务风险防控问题。对一些地区违规举债或提供担保问题,3个地区通过财政资金偿还或项目市场化运作等纠正14.32亿元。对政府债券筹集资金闲置问题,8个地区已拨付15.95亿元,其他地区正加快项目建设。对一些地方落实债务管理要求不到位问题,4个地区通过调整融资模式、补充增信措施、更换融资产品等完善后续融资方式,保障重点项目建设资金接续,其他地区正与债权人协商解决;5个地区已完成政府融资担保情况摸排,其他地区正在推进统计摸排工作。目前,各地正在按照财政部统一部署,健全政府债务台账制度,做好债务统计监测和报告工作。

从有关地方、部门和单位反映的情况看,有些问题尚未得到全面纠正,未完成整改的原因比较复杂,归纳起来主要有以下几种情况:

二是金融风险防控问题。对国有银行违规向房地产行业提供融资和个人消费贷款流入楼市股市问题,住房城乡建设部、人民银行、银保监会等部门开展专项整治,有关金融机构通过收回贷款、调账等整改219.83亿元,其余141.04亿元已制定清收计划。对期限错配风险问题,有关金融机构依照资管新规调整业务模式,优化产品结构,定期开展流动性压力测试,压降错配程度。对网络贷款风险管控问题,重庆市将注册地与经营地分离的机构落地问题纳入整治重点,涉及的12家小额网贷公司均已落地重庆;互联网金融风险专项整治工作领导小组、银保监会要求限期整改无资质小贷公司校园贷问题,开展P2P网络借贷机构合规检查,P2P网贷机构已暂停校园贷。

相关重大改革正在统筹推进,整改工作需随着改革逐步深化。具体情况:一是涉及中央与地方财政事权和支出责任划分改革。财政领域中央与地方事权和支出责任改革已经启动,对转移支付管理、专项资金整合、中央预算内投资管理等方面存在问题的整改工作正在逐步推进,需要进一步明确部门职能、中央和地方责任,进一步规范管理;对政府性基金预算和一般公共预算交叉安排支出、涉农工程补偿标准低、相关激励考核机制不完善的问题,也需要在事权和支出责任划分等改革过程中逐步加以解决。二是涉及机构调整和政府职能转变。如事业单位分类改革正在积极推进或试点,与之密切相关的经费保障制度正在研究制订中,杜绝变相违规收费等问题也有赖于分类改革深入推进。三是涉及债务监管体系建设方面。预算法明确对地方政府债务实行限额管理,且只能通过发行地方政府债券的方式举借债务,但在债务监管体系尚不够完善、处理处罚机制尚不够健全的情况下,从根本上遏制地方政府债务管理中发生的违规问题,需要不断健全债务监管体系,完善与预算法要求相配套的政策措施。

三是基本养老保险基金支付风险防控问题。对一些地方省级统筹不到位问题,4个省出台了省级调剂金制度或提高省级调剂金比例,2个省加大了财政补助力度。对占用财政资金等弥补基金缺口现象,有关地方通过归还原资金渠道、补拨财政资金等整改。对少缴或欠缴保费问题,3个省补缴3171.36万元。

相关问题产生的历史背景或外部条件比较复杂,整改工作需要持续推进。具体情况:一是有些问题涉及前期相关发展规划未及时调整,或目标实现条件已不完全具备,调整安排预算资金需要审慎区分情况,并遵循一定的规范程序,如年度有关预算安排与“十二五”有关专项规划衔接不够、以前年度存量资金清理不到位等问题。二是有些问题涉及不可控的外部条件,简单或机械纠正容易造成较大损失或其他不利影响,如有关境外项目投资方面问题的整改,需要与有关方面充分沟通、协调,达成共识后方可进一步实施。三是有些问题涉及难以追溯调整的事项,时过境迁后纠正具体事项已无实际意义,而建立完善相关制度和问责机制需要深入研究,如对预算分配与制度规定衔接不够、预算下达不及时、执行慢等问题,有关部门将在以后年度预算分配与执行中予以改进。

2.关于扶贫政策落实和资金管理方面的问题。有关地方已整改154.89亿元,推动落实精准扶贫政策措施151项,完善扶贫政策制度185项,处理处分649人次。

相关问题全面整改面临一些特殊困难。具体情况:一是涉及历史遗留问题,整改难度大,如对未及时办理竣工决算、政府采购不规范等问题,由于有关单位债权或往来款形成较久,有的还涉及机构改革、经办人员屡经变更、相关资料缺失等,清理核实难度大,目前仍在梳理落实中。二是涉及特定阶段的特殊困难,如对部分矿业企业欠缴矿业权相关资金的问题,由于行业发展严重不景气,企业资金压力大,同时考虑落实去产能、去杠杆等重大任务要求,有的难以如期如数催收,只能要求企业明确缴款计划、承诺分期缴纳。

一是一些地方扶贫工作不够扎实问题。有关地方积极推进建立与贫困户利益联结,通过收回资金、归还原资金渠道、加强拨后监督、补签带动贫困户协议等整改10.92亿元;对直接发放给贫困户的3.15亿元“造血”资金,通过调整扶贫项目收益分配方案、细化贫困户帮扶措施等整改;对用于景观修建、外墙粉饰的540多万元,有关地方已追回资金、规范资金使用、严格项目管理;对资金缺口问题,各地通过借款或统筹资金等补齐缺口2.97亿元,并加快项目建设,确保如期完成搬迁任务;对虚报脱贫数据问题,有关地方加大项目招投标、建设进度等信息公开力度,进一步健全接受扶贫捐款等项目管理和资金使用办法;对超标准接待问题,相关资金已全部追回,处理处分23人。

同时,对涉嫌违纪违法的事项,审计机关将查出的问题线索移送纪检监察部门或司法机关后,由于涉及履行有关法定程序,对责任单位、人员的处理处分,有关部门正在依纪依法调查处理。

二是扶贫政策落实不够精准问题。对建档立卡数据不够完整准确、部分贫困户未按规定享受补贴等问题,国务院扶贫办开展建档立卡数据更新和贫困识别常态化管理,加强与各行业部门数据交换比对;有关地方向符合条件的贫困家庭子女、危房改造户等补发或退还费用2.86亿元,有的地方还主动扩大范围自查,促进补助到位。对一些地方易地扶贫搬迁规划不合理、配套不齐全等问题,国务院扶贫办会同相关主管部门完善带贫减贫机制,指导各地做好产业扶贫规划;有关地方严格执行易地扶贫搬迁规定,完善产业扶持等配套制度,加快项目建设。对脱贫标准把握不准或未按规范验收问题,有关地方逐一核查、细化脱贫人口收入计算办法,规范脱贫退出公示公开程序和档案管理。对“三区”教师扶贫专项计划落实不到位问题,教育部商财政部印发《关于做好2018年“三区”人才支持计划教师专项计划有关实施工作的通知》,要求有关地方严把支教教师选派条件,确保按时上岗,相关地区正按要求推动工作。

对以上问题,有关地方、部门和单位对进一步整改作出了安排和承诺。下一步,将加强以下几方面工作:一是进一步加大整改推进力度。对尚未整改到位的问题,分类梳理、深入分析原因,制定切实有效的措施,确保整改落实。对历史遗留问题和特殊困难事项,加强与有关方面的沟通协调,积极稳妥推进。二是进一步加大改进管理、完善制度力度。对已经整改的问题,深入查找管理漏洞和制度根源,积极建章立制,巩固整改成果,推动整改的制度化、长效化。三是进一步加大改革创新力度。按照中央全面深化改革的相关部署和要求,积极推进相关重大改革举措落实,健全完善配套措施,切实建立健全适应新形势新要求的体制机制。审计署将按照国务院的要求,继续加强对整改的跟踪督促等工作,推动整改取得实效,切实提高预算管理和绩效水平。

三是地方涉农资金统筹整合试点推进不畅问题。有关地方健全协调机制,细化财政涉农资金统筹整合使用方案,通过约谈通报、加强项目调度、完善项目库建设等,加快方案实施和项目建设进度,下拨使用结存资金、收回盘活无法实施项目资金或结余等88.52亿元。

附件:中央部门预算执行审计发现问题的整改情况

四是扶贫资金和项目监管粗放问题。有关地方逐一核实,已追回资金11.17亿元,并通过加强后续管理、调整实施方案、完善审批手续等整改15.95亿元,处理处分243人;对闲置资金,各地已归还原资金渠道或收回借款等11.75亿元;对长期闲置或未达目标的项目,有关地方通过修补损毁设施、补种苗木、补发物资、落实后期管护责任等整改2.66亿元。

3.关于污染防治资金和项目方面的问题。有关地方已整改63.98亿元,完善规章制度8项,处理处分8人。

一是生态环境保护协同机制不够健全问题。湖北王英水库下游城市主动与水库管理局和上游城市沟通协调,将建立联合整治工作机制,促进跨区域污染防治,上游养殖企业已完成整改2家、关停4家。农业农村部将打击电鱼确定为“中国渔政亮剑2018”系列专项执法行动重点内容,联合公安、市场监管等部门,对电鱼设备生产、销售及电商平台等开展检查,没收、取缔违禁渔具;建立渔业行政执法与公安刑事司法衔接机制,严厉打击非法捕捞行为。

二是开发管控不够到位问题。自然资源部启动长江经济带国土空间用途管制和纠错机制研究,加快编制相关国土空间规划,推动违规设立的开发区逐步退出;105个开发区污水集中处理设施或配套设备已经建成。对小水电开发强度较大问题,水利部、国家发展改革委、能源局联合开展长江经济带农村小水电生态环境突出问题全面排查,水利部派出10个工作组在全国开展农村小水电建设管理专项检查和调研;有关地方组织推进小水电整改拆除。对5个国家重要湖泊水质问题,有关地方突出抓好总磷总氮控制,加快化工企业关停,开展印染、电镀等行业整治,落实“河长制”、“湖长制”,打造环湖生态保护圈。

三是专项资金和项目绩效不高问题。有关地方通过上缴国库、归还原资金渠道、统筹盘活、补拨资金、终止合同等整改63.98亿元。对项目未按期开工或建成后效果不佳问题,有关地方倒排工期,加快施工进度,其中88个项目已开工,5个已建成项目开始发挥效益。

重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况。

1.关于制造业增值税抵扣链条不够完善问题。除已纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围的行业外,税务总局还将继续选择条件成熟的行业纳入试点,扩大政策覆盖面。各级税务机关创新发票服务举措,为纳税人升级开票系统、变更税控设备、领用增值税发票等提供便利,并做好辅导和培训。

2.关于一些地方营商环境不够优化问题。对“放管服”事项改革不到位问题,2个省已整合13项投资项目报建审批事项,2个省已清理5项前置审批,2个省停止或减少2项行政审批,4个省实现建设项目在线审批、监管和服务,1个部门所属单位取消其违规批准的行业技能鉴定资格。对违规继续征收行政事业性收费问题,2个省的3家单位公示停止3项收费,清退184.95万元、上缴国库1202.79万元。对收取或转嫁费用问题,12个省的相关部门已停止收费,退还费用1.59亿元。对违规预留或未及时清退企业保证金问题,9个省全面清查、逐笔梳理,已清退6.55亿元,其他保证金正在联系相关企业办理清退手续。

3.关于一些重大工程项目推进较慢问题。国家发展改革委进一步细化“十三五”规划纲要相关专栏的具体任务,已分解细化10项任务,明确了时间表和路线图,有的已将重点区域明确到县级单位;13项任务已完善规章制度,健全监测监督机制。

4.关于创新创业相关制度还不完善问题。科技部等5部门认真落实《中共中央办公厅
国务院办公厅印发〈关于深化项目评审、人才评价、机构评估改革的意见〉的通知》、《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》等文件精神,联合发布《关于开展清理“唯论文、唯职称、唯学历、唯奖项”专项行动的通知》,对清理范围、方向等作出具体部署。对专利授权转化率低的问题,国家发展改革委会同相关部门正在研究相关措施,着力破解影响创新创业发展的政策瓶颈,教育部等积极推动科技成果资产评估项目备案。未对外投资的6支创业投资引导基金中,有4支已开始投资运营,另外2支正在积极寻找投资对象。

5.关于政务信息系统整合和安全管理未有效落实问题。政务信息系统整合共享推进落实工作领导小组多次召开专题会议,加强统筹协调,有序推动相关工作,正在研究制定国家政务信息系统项目管理办法,推动解决多头审批、信息孤岛等问题,并会同财政部、中央网信办对政务信息系统资源共享和网络安全要求落实情况进行联合考核。国务院办公厅分批次印发国务院部门数据共享责任清单,对整合共享和清单落实情况开展专项督查,并纳入2018年国务院大督查内容,推动相关部门进行整改。

6.关于淘汰落后产能不够到位问题。吉林、云南制定计划并组织分批次清理,其中吉林30万吨产能煤矿已关闭,云南315万吨水泥产能已停产,另135万吨水泥项目已完成产能置换。

金融和企业审计查出问题的整改情况。

相关金融机构已整改1489.05亿元,中央企业已整改127亿元,共完善规章制度2023项,处理处分1996人次。

1.关于改革试点任务未及时完成问题。涉及的9个具体问题中,有8个通过加快制定企业改革实施方案、修订制度落实董事会职权改革试点等完成整改。

2.关于违规决策和经营问题。对违规办理业务、向“两高一剩”行业融资、虚增存款规模等问题,有关国有银行通过收回贷款、调账等整改1488.66亿元,其余724.72亿元正按计划逐步清收。对中央企业多计利润问题,涉及的194个具体问题中,有189个通过调账、补税等完成整改。对违规决策造成损失和风险等问题,有关企业通过健全内部控制制度、完善决策及风险控制体系、落实事前审批与事中事后监管等进行整改,共完善制度1165项,增收节支和统筹盘活资金97.47亿元。

3.关于违反中央八项规定精神等问题。相关中央企业和国有银行要求责任人员将旅游、兼职取酬等费用退回,并通过组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等严肃追责问责,追回或归还资金6227.88万元,处理处分622人次。

审计移送的重大违纪违法问题线索查处情况。

有关部门正在组织调查或已立案查处,并针对线索集中领域研究完善改革举措,加大整顿打击力度。对侵吞扶贫资金问题,已追缴、核减资金3658万元,剔除优亲厚友、识别不精准的建档立卡贫困人口,处理处分责任人81名,完善制度6项;对涉众类金融乱象,银保监会、人民银行、公安部等部门开展专项整治,部署全国非法集资案件处置3年攻坚工作,有关部门和地方共同研判风险、强化源头治理,完善监测预警、向社会发布风险提示,做好查处、维稳等工作;对偷逃税问题,税务总局组织查补税款247.70亿元,配合公安机关抓捕75人,并进一步加强成品油、白酒等消费税的征管;对国有企业管理中存在的问题,有关部门已处理处分30人,挽回损失2亿多元,进一步建立健全资产处置、投资融资等重大决策制度,制定中央企业违规经营投资责任追究办法等。

1.关于提高财政资源配置效率的建议。一是财政部等进一步深化财税体制改革,合理确定地方税种,通过立法授权适当扩大地方税收管理权限;加快非税收入立法进程,推进清理收费改革,适当下放部分非税收入管理权限;在基本不改变中央和地方及地区间分配格局的前提下,推进转移支付改革;积极推动预算法实施条例修订。二是进一步优化财政支出结构,中央财政专项扶贫资金进一步向深度贫困地区聚焦发力,增量资金重点用于“三区三州”等深度贫困地区;2018年中央财政安排大气、水、土壤污染防治资金同比增长19%,规模为近年最大;落实创新驱动发展战略,实施科技人员职务科技成果转化现金奖励个人所得税优惠政策,扩大创业投资税收优惠实施范围;保障和改善民生,巩固落实义务教育经费保障机制,划转部分国有资本充实社保基金,深化公立医院综合改革。三是认真贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》,制定相关配套政策措施,推进构建全方位预算绩效管理格局,建立全过程预算绩效管理链条,完善全覆盖预算绩效管理体系,硬化预算绩效管理约束。

2.关于夯实基础推动高质量发展的建议。一是有关部门进一步巩固“放管服”改革成效,财政部集中公布了全国政府性基金和行政事业性收费、政府定价的经营服务性收费目录清单,加大乱收费典型案例曝光力度,做好涉企收费投诉处理工作;国家发展改革委全面梳理行政审批及核准事项,新取消1个行政许可事项;税务总局推出多项“营改增”配套政策措施,开展多轮政策辅导,帮助纳税人更充分享受改革红利。二是持续转变国资监管机构职能,深化国有资本授权经营体制改革和混合所有制改革,推动中央企业整合重组;进一步优化产业结构,严控非主业投资和金融业开展,促进中央企业做强做优实业主业;推动去库存、清应收、降杠杆,减少企业法人户数、压缩管理层级。三是推进中央财政科技计划和科研项目资金管理改革,修订完善科研资金管理制度,扩大科研经费使用自主权试点;开展减轻科研人员负担专项行动,改进科研项目经费管理和评价制度,切实增强科研人员成就感、获得感。

3.关于完善打好三大攻坚战相关措施的建议。一是认真贯彻党中央、国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的部署要求,研究制定配套措施,坚决遏制隐性债务增量,有序推进隐性债务存量化解,制定融资平台公司市场化转型等办法,健全债务管理长效机制;人民银行、银保监会等部门深入整治银行业市场乱象,取缔非法金融机构,防范和处置非法集资,规范整顿“现金贷”等互联网金融,并出台一系列文件,弥补制度短板、提升监管效能;已在全国层面建立并实施企业职工基本养老保险基金中央调剂制度,作为实现养老保险全国统筹的第一步,人力资源社会保障部、财政部正在抓紧研究养老保险全国统筹方案。二是在全国范围内开展扶贫领域作风问题专项治理,着力解决“四个意识”不强、责任落实不到位、工作措施不精准、资金管理使用不规范等问题;建立扶贫、纪检监察、财政等部门的沟通协调机制,丰富和完善扶贫开发大数据,推动信息共享和政策衔接,形成监督合力。三是进一步扩大横向生态补偿试点范围,有关地方共同实施赤水河流域跨省横向补偿,有的制定了省内水环境、水污染等生态补偿制度;进一步强化生态环境修复和污染源头治理,对国家重点湖泊生态保护项目开展精确调度,严控投资方向和工程质量,着力改善水质。

4.关于健全激励干事创业相关配套制度的建议。一是有关部门结合深化机构改革,正在清理、修订现行法规制度,将经实践检验效果良好的经验和做法予以固化。二是有关部门和地方认真贯彻落实中共中央办公厅印发的《关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的意见》,结合本单位、本地区实际制定实施意见,充分调动和激发干部队伍的积极性、主动性、创造性。三是有关部门加快制定和完善权责清单,如国家发展改革委进一步完善权责事项办事指南,将权责事项全部纳入政务服务大厅一口受理、网上办理、全程督办,减少自由裁量;海关总署印发《海关权力和责任清单管理办法》,实行动态调整,并制定权力运行流程图,方便群众办事。

三、其他正在整改中的问题及下一步安排

除上述情况外,由于体制机制改革、客观环境变化及历史遗留等原因,部分问题的整改仍在持续推进,尚需一定时日。主要有以下几种情况:

涉及重大改革事项,需通过深化改革稳步推进。如对具有指定用途的转移支付占比仍较高等问题,其彻底解决有赖于现代财政体系的健全完善,短期内难以一步到位;对国有资本经营预算范围不够完整问题,由于部分中央部门所属企业产权归属不清、主营业务不突出、市场化程度不高,需逐步纳入预算范围;对部分“放管服”事项改革不到位问题,由于涉及地方部门职能调整划转,个别地方在线审批监管平台与各信息系统尚未完全实现互联互通。

涉及较复杂外部环境,需结合实际审慎处理。有的问题是长期形成的,有的问题依存的政策法规有所调整,有的对应的经济环境发生较大变化,整改时不宜“一刀切”,需要根据形势发展变化相机抉择。如对少缴或欠缴基本养老保险基金问题,有关地方将按照国务院统一部署处理;对部分地方欠缴矿山环境恢复保证金等问题,因国家政策调整暂时不宜追缴,一些财力薄弱地区重复申领的补助资金,已统筹用于公益林管护、生态补偿脱贫等,无力归还原资金渠道;对开发管控不够到位问题,一些开发区的形成具有长期性,需分阶段有序清退。

涉及多部门或多主体协调,需履行相关必要程序。如对部分中央部门出租出借房产、结余资金未及时清理等问题,需有关方面进一步厘清产权关系、审批资金清缴手续等;对保障性安居工程无法办理竣工验收备案问题,由于工程项目竣工验收程序复杂,加之前期准备不足,有关部门补齐手续的过程较长,短期内难以整改到位;对违规举债或担保问题,因个别地区受财力限制、需履行相关程序等,正与债权人沟通协商;对国有资产损失问题,有关中央企业正在通过经济手段协商解决或申请强制执行,也需要履行仲裁或司法程序。

对这些问题的整改,有关部门、单位和地方已作出安排和承诺。一是加大改革创新力度。对重大改革事项,结合党和国家机构改革,深入开展调查研究,形成管当前、利长远、可操作性强的意见和方案,并上报党中央、国务院审批。对一些具体事项,待机构改革到位后,尽快推进整改。二是加快有关工作进度。分类施策,对整改难度不大的问题,加快相关工作流程,争取尽快整改到位;对历史遗留或涉及诉讼等问题,加强与主管部门、司法机关等沟通协调,稳步推进整改。三是加强跟踪督促检查。审计机关将继续加强跟踪检查,督促被审计单位进一步落实整改主体责任,推动有关主管部门认真履行监督管理责任,确保整改效果。

委员长、各位副委员长、秘书长,各位委员,我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,高举中国特色社会主义伟大旗帜,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神,自觉接受全国人大的指导和监督,进一步巩固和深化整改工作,建立健全长效机制,为决胜全面建成小康社会、加快建设社会主义现代化国家、实现中华民族伟大复兴的中国梦而奋斗!

附件:1.相关部门关于重点问题的整改情况

2.中央预算单位2017年度预算执行等审计结果公告问题的整改情况

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